233網(wǎng)校為您總結(jié)2018年-2019年基金從業(yè)考試《證券投資基金基礎(chǔ)知識》第十九章（基金的利潤分配與稅收）真題，為您備考提供方向。
1、基金運營過程中發(fā)生的增值稅的繳納主體是( )。
A. 基金管理人
B. 滬深交易所
C. 基金托管人
D. 券商
參考解析：
【真題考點】增值稅
【所屬章節(jié)】第十九章 第二節(jié)
【23網(wǎng)校解析】國家稅務(wù)總局發(fā)布的《關(guān)于明確金融、房地產(chǎn)開發(fā)、教育輔助服務(wù)等增值稅政策的通知》規(guī)定：“資管產(chǎn)品運營過程中發(fā)生的增值稅應(yīng)稅行為，以資管產(chǎn)品管理人為增值稅納稅人”。
2、×年×月×日，某基金公告進(jìn)行利潤分配，每10股分配0.2元，權(quán)益登記日(同除息日)小李持有該基金10000份，選擇現(xiàn)金分紅。當(dāng)日未除息前的單位凈值為1.222元，除息后該基金單位凈值和小李持有份額分別是( )。
A. 1.202元;10000份
B. 1.222元;9800份
C. 1.220元;10000份
D. 1.022元;10000份
參考解析：
【真題考點】開放式基金的利潤分配
【所屬章節(jié)】第十九章 第一節(jié)
【23網(wǎng)校解析】現(xiàn)金分紅方式是基金管理人以投資者持有基金單位數(shù)量的多少，將利潤分配給投資者。選擇現(xiàn)金分紅的投資者在獲得現(xiàn)金分紅的同時，其所擁有的基金份額并不發(fā)生改變。基金單位凈值=1.222-0.2/10=1.202(元)。
3、某證券投資基金月初未分配利潤余額為100000元，其中已實現(xiàn)部分200000元。當(dāng)月投資收益-10000元、利息收入5000元、公允價值變動損益-25000元。則該月末未分配利潤已實現(xiàn)余額為( )元。
A. 195000
B. 165000
C. 270000
D. 170000
參考解析：
【真題考點】與基金利潤有關(guān)的幾個財務(wù)指標(biāo)-未分配利潤
【所屬章節(jié)】第十九章 第一節(jié)
【23網(wǎng)校解析】該月末未分配利潤已實現(xiàn)余額=200000-10000+5000=195000(元)。
4、基金資產(chǎn)其他收入包含( )。
A. 存出保證金的利息收入
B. 股利收入
C. 衍生工具收入
D. ETF替代收入
參考解析：
【真題考點】基金利潤來源——其他收入
【所屬章節(jié)】第十九章 第一節(jié)
【23網(wǎng)校解析】其他收入是指除利息收入和投資收益以外的其他各項收入，包括贖回費扣除基本手續(xù)費后的余額、手續(xù)費返還、ETF替代損益，以及基金管理人等機(jī)構(gòu)為彌補基金財產(chǎn)損失而付給基金的賠償款項等。
5、對于證券投資基金從證券市場中取得的收入，須上市公司代扣代繳所得稅的是( )。
A. 其他收入
B. 買賣上市公司股票的差價收入
C. 存款利息收入
D. 基金從上市公司取得的股利收入
參考解析：
【真題考點】所得稅
【所屬章節(jié)】第十九章 第二節(jié)
【23網(wǎng)校解析】對基金取得的股利收入、債券的利息收入、儲蓄存款利息收入，由上市公司、發(fā)行債券的企業(yè)和銀行在向基金支付上述收入時代扣代繳20%的個人所得稅。
6、按照現(xiàn)行的股息紅利差別化個人所得稅政策，投資者持有期限在1個月以上至1年(含1年)的股票取得的股息紅利，適用的個人所得稅稅率為( )。
A. 50%
B. 20%
C. 30%
D. 60%
參考解析：
【真題考點】所得稅
【所屬章節(jié)】第十九章 第二節(jié)
【23網(wǎng)校解析】自2015年9月8日起，上市公司股息紅利差別化個人所得稅政策是指：個人從公開發(fā)行和轉(zhuǎn)讓市場取得的上市公司股票，持股期限在1個月以內(nèi)(含1個月)的，其股息紅利所得全額計入應(yīng)納稅所得額;持股期限在1個月以上至1年(含1年)的，暫減按50%計入應(yīng)納稅所得額;上述所得統(tǒng)一適用20%稅率計征個人所得稅。持股期限超過1年的，股息紅利所得暫免征收個人所得稅。本題選擇B。
7、關(guān)于基金利潤分配，以下說法中正確的是( )。
A. 對基金份額凈值和投資者利益沒有實際影響
B. 會導(dǎo)致基金份額凈值和投資者利益的下降
C. 對基金份額凈值沒有實際影響，但會導(dǎo)致投資者利益下降
D. 會導(dǎo)致基金份額凈值的下降，但對投資者利益沒有實際影響
參考解析：
【真題考點】基金利潤分配
【所屬章節(jié)】第十九章 第一節(jié)
【23網(wǎng)校解析】基金進(jìn)行利潤分配會導(dǎo)致基金份額凈值的下降，但對投資者的利益沒有實際影響。故A、B、C錯誤，本題選擇D。
8、投資者于2017年2月3日(周五)申購A.貨幣基金份額，則該投資者從哪天開始享有A基金的分配權(quán)益( )。
A. 2017年2月5日(周日)
B. 2017年2月4日(周六)
C. 2017年2月3日(周五)
D. 2017年2月6日(周一)
參考解析：
【真題考點】貨幣市場基金的利潤分配
【所屬章節(jié)】第十九章 第一節(jié)
【23網(wǎng)校解析】《貨幣市場基金監(jiān)督管理辦法》第15條規(guī)定：“當(dāng)日申購的基金份額自下一個交易日起享有基金的分配權(quán)益，當(dāng)日贖回的基金份額自下一個交易日起不享有基金的分配權(quán)益，但中國證監(jiān)會認(rèn)定的特殊貨幣市場基金品種除外。”
9、個人投資者從基金分配中獲得的下列收入，目前需要征收個人所得稅的是( )
A. 買賣股票差價收入
B. 股利收入
C. 定期存款利息收入
D. 國債利息收入
參考解析：
【真題考點】所得稅
【所屬章節(jié)】第十九章 第二節(jié)
【23網(wǎng)校解析】所得稅 (1)個人投資者買賣基金份額獲得的差價收入，在對個人買賣股票的差價收入未恢復(fù)征收個人所得稅以前，暫不征收個人所得稅。 (2)個人投資者從基金分配中獲得的股票的股利收入、企業(yè)債券的利息收入，由上市公司、發(fā)行債券的企業(yè)和銀行在向基金支付上述收入時，代扣代繳20%的個人所得稅。證券投資基金從上市公司分配取得的股息紅利所得，按上述《關(guān)于上市公司股息紅利差別化個人所得稅政策有關(guān)問題的通知》實施。個人投資者從基金分配中取得的收入，暫不征收個人所得稅。 (3)個人投資者從基金分配中獲得的國債利息、買賣股票差價收入，在國債利息收入、個人買賣股票差價收入未恢復(fù)征收所得稅以前，暫不征收所得稅。 (4)個人投資者從封閉式基金分配中獲得的企業(yè)債券差價收入，按現(xiàn)行稅法規(guī)定，應(yīng)對個人投資者征收個人所得稅。 (5)個人投資者申購和贖回基金份額取得的差價收入，在對個人買賣股票的差價收入未恢復(fù)征收個人所得稅以前，暫不征收個人所得稅。 (6)對內(nèi)地個人投資者通過基金互認(rèn)買賣香港基金份額取得的轉(zhuǎn)讓差價所得，自2015年12月18 日起至2018年12月l7日止，三年內(nèi)暫免征收個人所得稅。 (7)內(nèi)地個人投資者通過基金互認(rèn)從香港基金分配取得的收益，由該香港基金在內(nèi)地的代理人按照20%的稅率代扣代繳個人所得稅。
10、2017年10月24號，投資者小王買入A股票50000元，賣出B股票30000元，當(dāng)前的證券交易印花稅率為1‰，則小王應(yīng)繳納的印花稅金額是( )元。
A. 20
B. 50
C. 80
D. 30
參考解析：
【真題考點】印花稅
【所屬章節(jié)】第十九章 第二節(jié)
【23網(wǎng)校解析】根據(jù)財政部、國家稅務(wù)總局的規(guī)定，從2008年9月19日起，基金賣出股票時按照1‰的稅率征收證券(股票)交易印花稅。而對買入交易不再征收印花稅，即對印花稅實行單向征收。故投資者小王買入股票A不收取印花稅，賣出股票B收取30000*1‰=30元，此題目選擇D選項。
11、根據(jù)目前的稅收政策，發(fā)生在國內(nèi)的以下投資經(jīng)營活動不需要繳納增值稅的是( )
Ⅰ私募證券基金買賣股票產(chǎn)生盈利
Ⅱ公墓基金買賣股票產(chǎn)生盈利
Ⅲ私募證券基金管理人收取基金管理費
Ⅳ公募基金管理人收取基金管理費
A. Ⅱ、Ⅳ
B. Ⅰ、Ⅱ
C. Ⅱ
D. Ⅲ、Ⅳ
參考解析：
【真題考點】增值稅
【所屬章節(jié)】第十九章 第二節(jié)
【23網(wǎng)校解析】根據(jù)《營業(yè)稅改增值稅試點過渡政策的規(guī)定》，對下列金融商品轉(zhuǎn)讓收入免征增值稅：香港市場投資者(包括單位和個人)通過基金互認(rèn)買賣內(nèi)地基金份額，證券投資基金(封閉式證券投資基金、開放式證券投資基金)管理人運用基金買賣股票、債券。根據(jù)《關(guān)于進(jìn)一步明確全面推開營改增試點金融業(yè)有關(guān)政策的通知》，證券投資基金開展質(zhì)押式買人返售取得的金融同業(yè)往來利息收入免征增值稅。
