233網(wǎng)校為您總結(jié)2018年-2019年基金從業(yè)考試《證券投資基金基礎(chǔ)知識(shí)》第十八章（基金的估值、費(fèi)用與會(huì)計(jì)核算）真題，為您備考提供方向。
1、在我國作為基金管理人會(huì)計(jì)核算復(fù)核人的是( )。
A. 投資經(jīng)理
B. 投資人
C. 托管人
D. 中國證券投資基金業(yè)協(xié)會(huì)
參考解析：
【真題考點(diǎn)】基金會(huì)計(jì)核算的內(nèi)容
【所屬章節(jié)】第十八章 第三節(jié)
【233網(wǎng)校解析】基金托管人進(jìn)行基金管理人會(huì)計(jì)核算的復(fù)核。
2、某基金10月31日估值表中基金總資產(chǎn)為70億元，總負(fù)債30億元，總份額50億，則該基金當(dāng)日資產(chǎn)凈值為( )億元。
A. 70
B. 40
C. 30
D. 20
參考解析：
【真題考點(diǎn)】基金資產(chǎn)估值的概念
【所屬章節(jié)】第十八章 第一節(jié)
【233網(wǎng)校解析】基金資產(chǎn)凈值=基金總資產(chǎn)-總負(fù)債=70-30=40(億元)。
3、下列關(guān)于基金財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告分析的目的的說法中，錯(cuò)誤的是( )。
A. 預(yù)測基金未來的發(fā)展趨勢(shì)
B. 評(píng)價(jià)基金未來的經(jīng)營業(yè)績及投資管理能力
C. 通過分析基金現(xiàn)時(shí)的資產(chǎn)配置及投資組合狀況來了解基金的投資狀況
D. 為基金投資人的投資決策提供依據(jù)
參考解析：
【真題考點(diǎn)】基金財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告分析的目的
【所屬章節(jié)】第十八章 第四節(jié)
【233網(wǎng)校解析】基金財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告分析可以達(dá)到以下目的：(1)評(píng)價(jià)基金過去的經(jīng)營業(yè)績及投資管理能力。(2)通過分析基金現(xiàn)時(shí)的資產(chǎn)配置及投資組合狀況來了解基金的投資狀況。(3)預(yù)測基金未來的發(fā)展趨勢(shì)，為基金投資人的投資決策提供依據(jù)。
4、下列( )應(yīng)履行復(fù)核、審查基金資產(chǎn)凈值的責(zé)任。
A. 基金經(jīng)理
B. 基金托管人
C. 基金管理人
D. 基金會(huì)計(jì)
參考解析：
【真題考點(diǎn)】估值責(zé)任人
【所屬章節(jié)】第十八章 第一節(jié)
【233網(wǎng)校解析】基金托管人履行復(fù)核、審查基金資產(chǎn)凈值和基金份額申購、贖回價(jià)格的責(zé)任。
5、目前，我國基金管理費(fèi)常用的計(jì)提方法和支付方式是( )。
A. 逐日計(jì)提，按月支付
B. 逐日計(jì)提，按日支付
C. 逐月計(jì)提，按季支付
D. 逐月計(jì)提，按月支付
參考解析：
【真題考點(diǎn)】各種費(fèi)用的計(jì)提標(biāo)準(zhǔn)及計(jì)提方
【所屬章節(jié)】第十八章 第二節(jié)
【233網(wǎng)校解析】目前，我國的基金管理費(fèi)、基金托管費(fèi)及基金銷售服務(wù)費(fèi)均是按前一日基金資產(chǎn)凈值的一定比例逐日計(jì)提，按月支付。
6、下列費(fèi)用不屬于基金交易費(fèi)的是( )。
A. 過戶費(fèi)
B. 交易傭金
C. 印花稅
D. 上市年費(fèi)
參考解析：
【真題考點(diǎn)】基金交易費(fèi)
【所屬章節(jié)】第十八章 第二節(jié)
【233網(wǎng)校解析】基金交易費(fèi)指基金在進(jìn)行證券買賣交易時(shí)所發(fā)生的相關(guān)交易費(fèi)用。目前，我國證券投資基金的交易費(fèi)用主要包括印花稅、交易傭金、過戶費(fèi)、經(jīng)手費(fèi)、證管費(fèi)。D項(xiàng)，上市年費(fèi)屬于基金運(yùn)作費(fèi)。
7、期初某基金資產(chǎn)凈值為1億元，股票市值7000萬元，現(xiàn)金3000萬元，由于期間市場波動(dòng)，期末的股票市值變?yōu)?000萬元(不考慮費(fèi)用和份額等其他因素的變動(dòng))，則期末股票投資占基金資產(chǎn)凈值的比例為( )。
A. 70%
B. 60%
C. 67%
D. 75%
參考解析：
【真題考點(diǎn)】基金持倉結(jié)構(gòu)分析
【所屬章節(jié)】第十八章 第四節(jié)
【233網(wǎng)校解析】股票投資占基金資產(chǎn)凈值的比例=6000/(6000+3000)=67%。
8、除貨幣市場基金以外的證券投資基金，其損益結(jié)轉(zhuǎn)的時(shí)點(diǎn)通常為( )。
A. 每月末
B. 每年末
C. 每日日結(jié)
D. 每季末
參考解析：
【真題考點(diǎn)】基金會(huì)計(jì)核算的內(nèi)容——利潤核算
【所屬章節(jié)】第十八章 第三節(jié)
【233網(wǎng)校解析】證券投資基金一般在月末結(jié)轉(zhuǎn)當(dāng)期損益，按固定價(jià)格報(bào)價(jià)的貨幣市場基金一般逐日結(jié)轉(zhuǎn)損益。
9、某基金的基金托管費(fèi)率為0.365‰，2月8日，該基金的基金資產(chǎn)凈值為3000萬元，基金資產(chǎn)總值為3500萬元，2月9日，該基金的基金資產(chǎn)凈值為3100萬元，基金資產(chǎn)總值為3600萬元。該年實(shí)際天數(shù)為365天，則該基金2月9日應(yīng)計(jì)提的托管費(fèi)為( )萬元。
A. 0.036
B. 0.035
C. 0.031
D. 0.003
參考解析：
【真題考點(diǎn)】基金托管費(fèi)計(jì)提標(biāo)準(zhǔn)及計(jì)提方式
【所屬章節(jié)】第十八章 第二節(jié)
【233網(wǎng)校解析】
當(dāng)日應(yīng)計(jì)提的托管費(fèi)=前一日的基金資產(chǎn)凈值×年費(fèi)率/當(dāng)年實(shí)際天數(shù)=3000×0.365‰/365=0.003(萬元)。
10、下列指標(biāo)中，既是計(jì)算投資者申購基金份額、贖回資金金額的基礎(chǔ)，又是評(píng)價(jià)基金投資業(yè)績基礎(chǔ)的為( )。
A. 基金份額凈值
B. 基金總負(fù)債
C. 基金資產(chǎn)凈值
D. 基金總資產(chǎn)
參考解析：
【真題考點(diǎn)】基金會(huì)計(jì)分期
【所屬章節(jié)】第十八章 第三節(jié)
【233網(wǎng)校解析】基金份額凈值是計(jì)算投資者申購基金份額、贖回資金金額的基礎(chǔ)，也是評(píng)價(jià)基金投資業(yè)績的基礎(chǔ)指標(biāo)之一。
11、下列( )應(yīng)履行復(fù)核、審查基金資產(chǎn)凈值和基金份額申購、贖回價(jià)格的責(zé)任。
A. 基金經(jīng)理
B. 基金托管人
C. 基金管理人
D. 基金會(huì)計(jì)
參考解析：
【真題考點(diǎn)】基金估值的法律依據(jù)
【所屬章節(jié)】第十八章 第一節(jié)
【233網(wǎng)校解析】基金托管人履行復(fù)核、審查基金資產(chǎn)凈值和基金份額申購、贖回價(jià)格的責(zé)任。
12、以下關(guān)于估值責(zé)任的表述,錯(cuò)誤的是( )。
A. 基金管理人在計(jì)算份額凈值時(shí),可參考估值工作小組意見的,但不能免除其估值責(zé)任
B. 基金托管人對(duì)管理人的估值結(jié)果負(fù)有復(fù)核責(zé)任
C. 基金托管人對(duì)基金管理人的估值原則和程序有異議時(shí),以基金管理人的意見為準(zhǔn)
D. 基金估值的責(zé)任人是基金管理人
參考解析：
【真題考點(diǎn)】估值責(zé)任人
【所屬章節(jié)】第十八章 第一節(jié)
【233網(wǎng)校解析】基金管理人和托管人在進(jìn)行基金估值、計(jì)算基金份額凈值及相關(guān)復(fù)核工作時(shí)，可參考基金業(yè)協(xié)會(huì)的估值指引，但是并不能免除相關(guān)責(zé)任，故A、B正確;我國基金資產(chǎn)估值的責(zé)任人是基金管理人，基金托管人對(duì)基金管理人的估值結(jié)果負(fù)有復(fù)核責(zé)任。，故D正確，本題選擇C。
13、可以體現(xiàn)基金盈利能力和分紅能力的指標(biāo)為( )。
A. 期末基金資產(chǎn)
B. 期末基金份額凈值
C. 期初基金資產(chǎn)
D. 期末基金份額
參考解析：
【真題考點(diǎn)】基金盈利能力和分紅能力分析
【所屬章節(jié)】第十八章 第四節(jié)
【233網(wǎng)校解析】在基金定期報(bào)告中，基金一般會(huì)披露本期利潤、本期已實(shí)現(xiàn)收益、加權(quán)平均基金份額本期利潤、本期加權(quán)平均凈值利潤率、本期基金份額凈值增長率、期末可供分配利潤、期末可供分配基金份額利潤、期末基金資產(chǎn)凈值、期末基金份額凈值等指標(biāo)，通過這些指標(biāo)可以分析基金的盈利能力和分紅能力。
14、假設(shè)某封閉式基金3月10日的基金凈資產(chǎn)為55000萬元人民幣，3月11日的基金凈資產(chǎn)為55157萬元人民幣，該股票基金的托管費(fèi)率為0.2%，該年實(shí)際天數(shù)為366天，則3月11日應(yīng)計(jì)提的托管費(fèi)為( )。
A. 0.3005萬元
B. 0.3013萬元
C. 0.3022萬元
D. 0.3014萬元
參考解析：
【真題考點(diǎn)】基金管理費(fèi)的計(jì)提標(biāo)準(zhǔn)及計(jì)提方式
【所屬章節(jié)】第十八章 第二節(jié)
【233網(wǎng)校解析】目前，我國的基金管理費(fèi)、基金托管費(fèi)及基金銷售服務(wù)費(fèi)均是按前一日基金資產(chǎn)凈值的一定比例逐日計(jì)提，按月支付，根據(jù)公式H=(E*R)/實(shí)際天數(shù)，公式中：H表示每日計(jì)提的費(fèi)用;E表示前一日的基金資產(chǎn)凈值;R表示年費(fèi)率。故(55000*0.2%)/366≈0.3005，此題目選擇A選項(xiàng)。
