基金從業資格考試《證券投資基金基礎》考試大綱要求：掌握基金資產估值的概念和應用；掌握基金資產估值的法律依據和應用；了解基金資產估值的重要性和需要考慮的因素；掌握基金資產估值的責任主體；掌握基金資產估值的估值程序及基本原則；理解不同投資品種的估值方法及基金暫停估值的情形；了解QDII基金資產估值的特殊規定；了解基金費用的種類；掌握基金管理費、托管費及銷售服務費的計提標準及計提方式；了解不列入基金費用的項目種類；掌握基金會計核算的特點及主要內容；掌握基金財務報告分析的主要內容；掌握基金利潤來源及相關財務指標的主要內容；掌握利潤分配對基金份額凈值的影響?！?a target="_blank" rel="nofollow" style="color: rgb(0, 112, 192);">知識點學不懂？講師課程來幫您梳理>>】
233網校整理第十八章（基金的估值、費用與會計核算）基金財務會計報告分析習題及答案如下，開始測試吧！
1、基金利潤來源中的利息收入不包括（）。
A．債券利息收入
B．資產支持證券利息收入
C．買入返售金融資產收入
D．因股票投資獲得的股利收益
參考答案：D
參考解析：利息收入指基金經營活動中因債券投資、資產支持證券投資、銀行存款、結算備付金、存出保證金、按買入返售協議融出資金等而實現的利息收入。具體包括債券利息收入、資產支持證券利息收入、存款利息收入、買入返售金融資產收入等。D項屬于投資收益。
2、股票投資、債券投資和銀行存款等現金類資產分別占基金資產凈值的比例等指標，在基金定期報告的投資組合報告中披露。這屬于基金財務會計報告分析的（）。
A．基金持倉結構分析
B．基金盈利能力和分紅能力分析
C．基金收入情況分析
D．基金費用情況分析
參考答案：A
參考解析：基金持倉結構分析包括股票投資、債券投資和銀行存款等現金類資產分別占基金資產凈值的比例等指標，在基金定期報告的投資組合報告中披露；在基金定期報告中，基金一般會披露一些指標，通過這些指標可以分析基金的盈利能力和分紅能力；基金收入包括利息收入、投資收益、公允價值變動損益和其他收入；基金費用一般包括管理人報酬、托管費、銷售服務費、交易費用、利息支出和其他費用。
3、基金財務會計報告分析可以達到的目的不包括()。
A．評價基金過去的經營業績及投資管理能力
B．通過分析基金現時的資產配置及組合狀況來了解基金的投資狀況
C．預測基金未來的發展趨勢
D．評價基金未來的經營業績及投資管理能力
參考答案：D
參考解析：基金財務會計報告分析可以達到以下目的：評價基金過去的經營業績及投資管理能力；預測基金未來的發展趨勢，為基金投資人的投資決策提供依據；通過分析基金現時的資產配置及組合狀況來了解基金的投資狀況。
