證券投資基金基礎(chǔ)知識習題 基金估值、費用與會計核算

　　1.封閉式基金份額凈值由（　　）進行公告。
　　A.基金公司
　　B.證券交易所
　　C.基金管理人
　　D.證監(jiān)會

　　2.自2004年1月1日起，對證券投資基金管理人運用基金買賣股票、債券的差價收入，繼續(xù)免征（　　）。
　　A.所得稅
　　B.營業(yè)稅
　　C.印花稅
　　D.增值稅

　　3.估值錯誤的處理不包括（　　）。
　　A.基金管理公司應(yīng)制定估值及份額凈值計價錯誤的識別及應(yīng)急方案，當估值或份額凈值計價錯誤實際發(fā)生時，基金管理公司應(yīng)立即糾正
　　B.基金資產(chǎn)估值錯誤偏差達到或超過基金資產(chǎn)凈值的0.25%時，基金管理公司應(yīng)當及時向監(jiān)管機構(gòu)報告
　　C.基金資產(chǎn)估值錯誤偏差達到或超過基金資產(chǎn)凈值的0.15%時，基金管理公司應(yīng)當公告
　　D.基金管理公司和托管銀行因共同行為給基金財產(chǎn)或基金份額持有人造成損害的，應(yīng)承擔連帶賠償責任

　　4.以下關(guān)于基金資產(chǎn)估值，表述正確的是（　　）。
　　A.海外的基金多數(shù)不是每個交易日估值
　　B.只要有市場交易價格的證券，直接采用市場交易價格估值
　　C.我國的封閉式基金每周估值一次
　　D.我國開放式基金于每個交易日估值，并于次日公告基金份額凈值

　　5.基金會計的責任主體是對其進行會計核算的（　　）。
　　A.基金持有人和基金管理公司
　　B.基金管理人和基金托管人
　　C.基金管理公司和基金托管人
　　D.中國審計署和基金管理公司

　　基金從業(yè)資格考試答案：
　　1.C 解析 考察基金估值程序。
　　2.B 解析 《關(guān)于證券投資基金稅收政策的通知》自2004年1月1日起，對證券投資基金管理人運用基金買賣股票、債券的差價收入，繼續(xù)免征營業(yè)稅。
　　3.C 解析 基金資產(chǎn)估值錯誤偏差達到或超過基金資產(chǎn)凈值的0.5%時，基金管理公司應(yīng)當公告
　　4.D 解析 目前，我國開放式基金于每個交易日估值，并于次日公告基金份額凈值。封閉式基金每周披露一次基金份額凈值，但每個交易日也進行估值。海外的基金多數(shù)也是每個交易日估值，但也有一部分基金是每周估值一次，有的甚至每半個月、每月估值一次
　　5.C 解析 基金會計的責體是對其進行會計核算的基金管理公司和基金托管人