我國基金資產估值的責任人是基金管理人，基金托管人對基金管理人的估值結果負有復核責任。

為準確、及時進行基金估值和份額凈值計價，基金管理人應制定基金估值和份額凈值計價的業務管理制度，明確基金估值的程序和技術；建立估值委員會，健全估值決策體系；使用可靠的估值業務系統；確保估值人員熟悉各類投資品種的估值原則及具體估值程序；完善相關風險監測、控制和報告機制；建立定期復核和審閱機制，以確保相關程序和技術不存在重大缺陷。

基金管理人應充分理解相關估值原則及技術，與托管人充分協商，謹慎確定公允價值。托管人在復核、審查基金資產凈值和基金份額申購、贖回價格之前，應認真審閱基金管理公司采用的估值原則及技術。當對估值原則及技術有異議時，托管人有義務要求基金管理人做出合理解釋，通過積極商討達成一致意見。

為提高估值的合理性和可靠性，中國證券投資基金業協會建立了基金估值工作機制，在充分征求行業意見并向中國證監會報備后，對沒有活躍市場或在活躍市場不存在相同特征的資產或負債報價的投資品種提出估值指引，并定期對其出臺的估值指引進行評估和修訂。

基金管理人和托管人在進行基金估值、計算基金份額凈值及相關復核工作時，可參考基金業協會的估值指引，但是并不能免除相關責任。即使基金管理人選擇服務機構進行估值，也不能免除管理人的相關責任。