233網校整理基金從業考試證券投資基金基礎知識點：基金利潤及利潤分配。免費試聽>>基金從業教材核心考點解析

　　掌握基金利潤來源及相關財務指標的主要內容

　　基金利潤來源：利息收入;投資收益;其他收入;公允價值變動損益

　　基金利潤相關財務指標：本期利潤;本期已實現收益;期末可供分配利潤;未分配利潤

　　掌握利潤分配對基金份額凈值的影響

　　基金利潤分配會導致基金份額凈值的下降，但對投資者的收益沒有實際影響。

　　【例題】一只基金在利潤分配前的份額凈值是1.23元，假設每份基金分配0.05元，進行利潤分配后的基金份額凈值將會下降到(　　)元。

　　A.1.16

　　B.1.18

　　C.1.23

　　D.1.28

　　答案：B

　　解析： 基金進行利潤分配會導致基金份額凈值的下降。基金利潤分配前的份額凈值是1.23元，每份基金分配0.05元，則分配后基金份額凈值=1.23-0.05=1.18(元)。

　　理解解基金分紅的不同方式：現金分紅;分紅再投資轉為基金份額。

　　【例題】封閉式基金只能采用(　　)方式分紅。

　　A.現金

　　B.股利

　　C.紅利

　　D.現金與股利相結合

　　答案：A

　　解析： 《公開募集證券投資基金運作管理辦法》規定：封閉式基金只能采用現金分紅。

　　貨幣市場基金利潤分配的特殊規定

　　《貨幣市場基金管理暫行規定》第9條：對于每日按照面值進行報價的貨幣市場基金，可以在基金合同中將收益分配的方式約定為紅利再投資，并應當每日進行收益分配。

　　《關于貨幣市場投資基金投資等相關問題的通知》規定：當日申購的基金份額自下一工作日起享受基金的分配權益，當日贖回的基金份額子下一工作日起不再享有基金分配權益。

　　【例題】我國的開放式基金按規定需要在基金合同中約定每年利潤分配的(　　)次數和利潤分配的(　　)比例。

　　A.最多;最低

　　B.最少;最高

　　C.最多;最高

　　D.最少;最低

　　答案：A

　　解析： 我國開放式基金按規定需在基金合同中約定每年基金利潤分配的最多次數和基金利潤分配的最低比例。同時要求基金收益分配后基金份額凈值不能低于面值，即基金收益分配基準日的基金份額凈值減去每單位基金份額收益分配金額后不能低于面值。每一基金份額享有同等分配權。