233網(wǎng)校整理基金從業(yè)考試證券投資基金基礎(chǔ)知識(shí)點(diǎn)：基金財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告。免費(fèi)試聽>>基金從業(yè)教材核心考點(diǎn)解析

　　基金財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告是指基金對外提供的反映基金某一特定日期的財(cái)務(wù)狀況和某一會(huì)計(jì)期間的經(jīng)營成果、現(xiàn)金流量等會(huì)計(jì)信息的文件。財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告包括會(huì)計(jì)報(bào)表及其附注和其他應(yīng)當(dāng)在財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告中披露的相關(guān)信息和資料。

　　理解基金財(cái)務(wù)報(bào)告分析的主要內(nèi)容

　　(1)基金持倉結(jié)構(gòu)分析

　　基金持倉結(jié)構(gòu)分析包括股票投資、債券投資和銀行存款等現(xiàn)金類資產(chǎn)分別占基金資產(chǎn)凈值的比例等指標(biāo)，在基金定期報(bào)告的投資組合報(bào)告中披露。除此之外，在基金的定期報(bào)告中，還披露股票投資在各行業(yè)的分布情況，通過行業(yè)分布可以分析出基金的重點(diǎn)投資方向。

　　(2)基金盈利能力和分紅能力分析

　　(3)基金收入情況分析

　　基金收入包括利息收入、投資收益、公允價(jià)值變動(dòng)損益和其他收入。其中，利息收入包括存款利息收入、債券利息收入、資產(chǎn)支持證券利息收入和買入返售金融資產(chǎn)收入;投資收益包括股票投資收益、債券投資收益、資產(chǎn)支持證券投資收益、衍生工具收益和股利收益。

　　(4)基金費(fèi)用情況

　　(5)基金份額變動(dòng)分析

　　【例題】通過對(　　)和(　　)的比較分析，可以了解投資者對該基金的認(rèn)可程度。

　　A.基金份額變動(dòng)情況;持有人結(jié)構(gòu)

　　B.基金分紅能力;持有人結(jié)構(gòu)

　　C.基金盈利能力;持有人結(jié)構(gòu)

　　D.基金份額變動(dòng)情況;基金盈利能力

　　答案：A

　　解析： 對于開放式基金來說，基金的份額會(huì)隨申購、贖回活動(dòng)而變動(dòng)，基金的定期報(bào)告中一般會(huì)披露基金份額的變動(dòng)情況和基金持有人的結(jié)構(gòu)。通過對基金份額變動(dòng)情況和持有人結(jié)構(gòu)的比較分析，可以了解投資者對該基金的認(rèn)可程度。