233網校整理基金從業考試證券投資基金基礎知識點：基金會計核算。免費試聽>>基金從業教材核心考點解析

　　1、理解基金會計核算的特點

　　以證券投資基金為會計結算主體;會計分期核算均已到日;資產會計分類。

　　2、基金會計結算主要內容

　　(1)證券和衍生工具交易結算;(2)權益核算(3)利息和溢價核算

　　(4)費用核算;(5)基金申購與贖回核算;(6)估值核算;(7)利潤核算

　　(8)基金財務會計報告;(9)基金會計核算的復

　　【例題1】目前，我國的基金會計分期以(　　)為單位，分期反映會計主體的財務狀況。

　　A.每日

　　B.季度

　　C.每月

　　D.年度

　　答案：A

　　解析： 從及時性原則出發，基金會計期間劃分必須細化，即以周甚至日為核算披露期間。目前，我國的基金會計核算均已細化到日。

　　【例題2】下列各項中不屬于基金會計核算的主要內容的是( )。

　　A.權益核算

　　B.利潤核算

　　C.風險核算

　　D.基金申購與贖回核算

　　答案：C

　　解析：風險測算屬于投資分析的范疇，不屬于基金會計核算的范疇。