【本知識點所屬章節】第二十章 基金的信息披露>>第一節 基金信息披露概述

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考點1：基金信息披露的含義與作用

一、含義

基金市場上的有關當事人在基金募集、上市交易、投資運作等一系列環節中，依照法律法規規定向社會公眾進行的信息披露,

二、作用

(一)有利于投資者的價值判斷

(二)有利于防止利益沖突與利益輸送

(三)有利于提高證券市場的效率

(四)能有效防止信息濫用

考點2：基金信息披露的原則和制度體系

一、基金信息披露的原則

(一)披露內容方面應遵循的基本原則

1.真實性原則

2.準確性原則

3.完整性原則

4.及時性原則

5.公平性原則

(二)披露形式方面應遵循的基本原則

1.規范性原則

2.易解性原則

3.易得性原則

二、我國的基金信息披露制度體系

考點3：基金信息披露的內容

一、基金招募說明書

二、基金合同

三、基金托管協議

四、基金份額發售公告

五、基金募集情況

六、基金合同生效公告

七、基金份額上市交易公告書

八、基金資產凈值、基金份額凈值

九、基金份額申購、贖回價格

十、基金定期報告，包括基金年度報告、基金半年度報告和基金季度報告

十一、臨時報告

十二、基金份額持有人大會決議

十三、基金管理人、基金托管人的基金托管部門的重大人事變動

十四、涉及基金管理人、基金財產、基金托管業務的訴訟

十五、澄清公告

十六、中國證監會規定的其他信息

考點4：基金信息披露的禁止行為

一、虛假記載、誤導性陳述或者重大遺漏（屬于嚴重的違法行為）

(一)虛假記載：信息披露義務人將不存在的事實在基金信息披露文件中予以記載的行頭

(二)誤導性陳述：使投資者對基金投資行為發生錯誤判斷并產生重大影響的陳述

(三)重大遺漏：披露中存在應披露而未披露的信息，以至于影響投資者做出正確決策

二、對證券投資業績進行預測

三、違規承諾收益或者承擔損失

四、詆毀其他基金管理人、 基金托管人或者基金銷售機構

五、登載任何自然人、法人或者其他組織的祝賀性、恭維性或推薦性的文字

考點5：XBRL在基金信息披露中的應用

XBRL（可擴展商業報告語言）是國際上將會計準則與計算機語言相結合，用于非結構化數據，尤其是財務信息交換的最新公認標準和技術。通過對數據統一進行特定的識別和分類，可直接被使用者或其他軟件讀取并進一步處理，實現一次錄入、多次使用。

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