2016年注會《公司戰略與風險管理》練習題:風險管理框架下的內部控制
一、單項選擇題
1.下列不屬于銷售業務需要關注的風險的是( )。
A.客戶信用管理不到位
B.銷售政策和策略不當，市場預測不準確
C.銷售過程存在舞弊行為
D.產品存在質量問題
2.在我國頒布的內部控制基本規范中，被稱為企業實施內部控制的基礎，是其他內部因素根基的要素是( )。
A.信息與溝通
B.內部監督
C.內部環境
D.控制活動
3.財政部等五部委聯合發布實施的《企業內部控制基本規范》將在大中型企業執行，同時鼓勵( )執行。
A.所有企業
B.小企業
C.工業企業
D.國有企業
4.甲公司管理層為了改進完善內部控制，正在重新檢查本公司現有的職責.崗位設置的合理性。下列各項中，不屬于兼任不相容崗位的情況有( )。
A.財務部主任同時擔任采購部的審批主管
B.記錄存貨明細賬的會計人員同時負責存貨的實物管理
C.行政部經理兼任工會主席
D.銷售部經理同時負責客戶信用的調查評估與銷售合同的審批簽訂
5.在COSO內部控制框架中，內部控制的目標可分為( )。
A.運營.財務報告及合規三個目標
B.運營.信息及合規三個目標
C.信息.財務報告及監督三個目標
D.運營.信息及監督三個目標
6.下列各項中，不屬于審計委員會職責的是( )。
A.批準年報中有關內部控制和風險管理的陳述
B.核查對外報告規定的遵守情況
C.復核和監察管理層對內部審計的調查結果的反應
D.在內部審計完成后，依據有關工作目標.已實施審計程序.意見及建議編制審計報告
二.多項選擇題
1.按照內部控制缺陷的本質分類，可以把內部控制缺陷分為( )。
A.設計缺陷
B.運行缺陷
C.重大缺陷
D.重要缺陷
2.企業組織開展內部環境評價，應當以相關指引為依據，結合本企業的內部控制制度，對內部環境的設計與實際運行情況進行認定和評價。下列屬于內部環境評價依據的是( )。
A.組織架構
B.發展戰略
C.財務報告
D.企業文化
3.下列選項中，屬于不相容職務分離控制的活動包括( )。
A.董事長與總經理分別由不同人擔任
B.比較總賬的現金金額與銀行對賬單的現金余額
C.每日經營現金收入盡快存入銀行
D.采購合同的訂立不負責審批
4.甲公司是一家大型國企，已經按照相關規定建設自身的內部控制體系，并開始運行。公司董事會為了了解內部控制系統的表現，需要對其進行評估。下列選項中，該公司董事會可以選擇的內部控制監督方法包括( )。
A.事后監督
B.橫向監督
C.專項監督
D.日常監督
5.甲會計師事務所在對乙公司進行審計時，發現該公司存在以下做法，其中違反了資金控制活動要求的包括( )。
A.財務專用章與企業法人章由財務經理保管
B.未設立請購制度
C.各部門負責本部門票據的印刷
D.出納根據審核后的相關收款原始憑證收款或付款，并加蓋印章確認
6.下面有關內部控制的說法中錯誤的有( )。
A.企業在處理“三重一大”問題上應當按照規定的權限和程序實行集體決策審批或者聯簽制度
B.董事會應下設審計委員會負責發展戰略管理工作
C.企業足額繳納社會保險費是企業承擔社會責任的一種表現
D.風險評估的第一步是采用定量方法評估風險發生的可能性或頻率
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