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2019年注會高頻考點(diǎn)《公司戰(zhàn)略與風(fēng)險管理》：波士頓矩陣

（一）波士頓矩陣

1. 基本概念

波士頓矩陣（BCGMatrix），又稱市場增長率——相對市場份額矩陣、波士頓咨詢集團(tuán)法、四象限分析法、產(chǎn)品系列結(jié)構(gòu)管理法等。

波士頓矩陣認(rèn)為一般決定產(chǎn)品結(jié)構(gòu)的基本因素有兩個：即市場引力與企業(yè)實(shí)力。

市場引力最主要的指標(biāo)是市場增長率，這是決定企業(yè)產(chǎn)品結(jié)構(gòu)是否合理的外在因素。

企業(yè)實(shí)力最主要的指標(biāo)是市場占有率，這是決定企業(yè)產(chǎn)品結(jié)構(gòu)的內(nèi)在要素，它直接顯示出企業(yè)競爭實(shí)力。

市場增長率與市場占有率既相互影響，又互為條件。

2. 基本原理

縱軸表示市場增長率，是指企業(yè)所在產(chǎn)業(yè)某項業(yè)務(wù)前后兩年市場銷售額增長的百分比。這一增長率表示每項經(jīng)營業(yè)務(wù)所在市場的相對吸引力。通常用10%平均增長率作為增長高、低界限。

市場增長率＝（S1－S0）/S0

橫軸表示企業(yè)在產(chǎn)業(yè)中的相對市場占有率，是指以企業(yè)某項業(yè)務(wù)的市場份額與這個市場上最大的競爭對手的市場份額之比。這一市場占有率反映企業(yè)在市場上的競爭地位。相對市場占有率的分界線為1. 0劃分為高、低兩個區(qū)域。

相對市場占有率＝企業(yè)某項業(yè)務(wù)的市場占有率/與這個市場上最大的競爭對手的市場占有率

相對市場占有率的分界線為1. 0，劃分為高、低兩個區(qū)域。

3. 波士頓矩陣的運(yùn)用

（1）發(fā)展。以提高經(jīng)營單位的相對市場占有率為目標(biāo)，甚至不惜放棄短期收益。適用——問題類業(yè)務(wù)想盡快成為“明星”。

（2）保持。投資維持現(xiàn)狀，目標(biāo)是保持業(yè)務(wù)單位現(xiàn)有的市場占有率。適用——較大的“現(xiàn)金牛”。

（3）收割。主要是為了獲得短期收益，目標(biāo)是在短期內(nèi)盡可能地得到最大限度的現(xiàn)金收入。適用——處境不佳的“現(xiàn)金牛”類業(yè)務(wù)及沒有發(fā)展前途的“問題”和“瘦狗”類業(yè)務(wù)。

（4）放棄。目標(biāo)在于清理和撤銷某些業(yè)務(wù)，減輕負(fù)擔(dān)，以便將有限的資源用于效益較高的業(yè)務(wù)。適用——無利可圖的“瘦狗”類和“問題”類業(yè)務(wù)。

4. 波士頓矩陣的啟示

（1）波士頓矩陣是最早的組合分析方法之一。

（2）將企業(yè)不同的經(jīng)營業(yè)務(wù)綜合在一個矩陣中，具有簡單明了的效果。

（3）指出了每個經(jīng)營單位在競爭中的地位，使企業(yè)了解到它們的作用和任務(wù)，從而有選擇和集中地運(yùn)用企業(yè)有限的資金。每個經(jīng)營業(yè)務(wù)單位也可以從矩陣中了解自己在總公司中的位置和可能的戰(zhàn)略發(fā)展方向。

（4）幫助企業(yè)推斷競爭對手對相關(guān)業(yè)務(wù)的總體安排。其前提是競爭對手也使用波士頓矩陣的分析技巧。

5. 波士頓矩陣的局限

（1）在實(shí)踐中，企業(yè)要確定各業(yè)務(wù)的市場增長率和相對市場占有率是比較困難的。

（2）過于簡單。

（3）暗含了一個假設(shè)：企業(yè)的市場份額與投資回報是呈正比的。但在有些情況下這種假設(shè)可能是不成立或不全面的。

（4）另一個條件是，資金是企業(yè)的主要資源。但在許多企業(yè)內(nèi)，要進(jìn)行規(guī)劃和均衡的重要資源不僅是現(xiàn)金，還有技術(shù)、時間和人員的創(chuàng)造力。

（5）在具體運(yùn)用中有很多困難。

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