31. 下列各項(xiàng)中，不得在企業(yè)所得稅前計(jì)算攤銷(xiāo)費(fèi)用扣除的有（　　）。
A、自行開(kāi)發(fā)的支出已在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除的無(wú)形資產(chǎn)
B、為推廣產(chǎn)品外購(gòu)的商標(biāo)權(quán)
C、自創(chuàng)商譽(yù)
D、與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)無(wú)關(guān)的無(wú)形資產(chǎn)


32. 下列關(guān)于稅務(wù)行政處罰設(shè)定和實(shí)施主體的陳述，正確的有（　　）。
A、全國(guó)人民代表大會(huì)及其常務(wù)委員會(huì)可以通過(guò)法律的形式設(shè)定各種稅務(wù)行政處罰
B、國(guó)務(wù)院可以通過(guò)行政法規(guī)的形式設(shè)定除限制人身自由以外的稅務(wù)行政處罰
C、國(guó)家稅務(wù)總局可以通過(guò)規(guī)章的形式設(shè)定警告和罰款
D、國(guó)家稅務(wù)總局可以通過(guò)規(guī)章的形式設(shè)定警告但不可以設(shè)定罰款


33. 下列各項(xiàng)中，屬于稅務(wù)行政執(zhí)法人員當(dāng)場(chǎng)做出稅務(wù)行政處罰決定所需要遵循的程序的有（　　）。
A、向當(dāng)事人出示稅務(wù)行政執(zhí)法身份證件
B、告知當(dāng)事人受到稅務(wù)行政處罰的違法事實(shí)、依據(jù)和陳述申辯權(quán)
C、聽(tīng)取當(dāng)事人陳述申辯意見(jiàn)
D、填寫(xiě)具有預(yù)定格式、編有號(hào)碼的稅務(wù)行政處罰決定書(shū)，并當(dāng)場(chǎng)交付當(dāng)事人


34. 下列關(guān)于船舶的車(chē)船稅的陳述正確的有（　　）。
A、捕撈、養(yǎng)殖漁船，免稅
B、非機(jī)動(dòng)車(chē)船全部免稅
C、按照有關(guān)規(guī)定已經(jīng)繳納船舶噸稅的船舶，免稅
D、拖船以噸位為計(jì)稅依據(jù)征收車(chē)船稅


35. 下列屬于增值稅征稅范圍的有（　　）。
A、轉(zhuǎn)讓專(zhuān)利權(quán)
B、銷(xiāo)售房地產(chǎn)
C、銷(xiāo)售自來(lái)水
D、銷(xiāo)售圖書(shū)


36. 根據(jù)《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，以下屬于居民企業(yè)的有（　　）。
A、依法在中國(guó)境內(nèi)成立的個(gè)人獨(dú)資企業(yè)
B、依法在中國(guó)境內(nèi)成立的外商投資企業(yè)
C、境外企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立的辦事處
D、在中國(guó)境外成立，但實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在境內(nèi)的企業(yè)


37. 個(gè)人所得稅納稅期限包括（　　）。
A、自行申報(bào)的納稅義務(wù)人，為取得應(yīng)稅所得的次月7日內(nèi)
B、代扣代繳義務(wù)人，為扣繳稅款的次月7 H內(nèi)
C、生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得在取得收入次月7日內(nèi)預(yù)繳，年度終了后5個(gè)月內(nèi)匯算清繳
D、年內(nèi)分次取得承包、承租經(jīng)營(yíng)所得的納稅人，為每次取得收人后7日內(nèi)預(yù)繳，年終4個(gè)月內(nèi)匯算清繳，多退少補(bǔ)


38. 下列項(xiàng)目中，對(duì)企事業(yè)單位的承包、承租經(jīng)營(yíng)的應(yīng)納稅所得額包括（　　）。
A、個(gè)人承包、承租經(jīng)營(yíng)所得
B、投資的股息所得
C、個(gè)人對(duì)經(jīng)營(yíng)成果擁有所有權(quán)，按月取得的工薪性質(zhì)的所得
D、承包人上交的發(fā)包費(fèi)


簡(jiǎn)答題
39. 某煤礦為增值稅一般納稅人，主要從事煤炭開(kāi)采、原煤加工、洗煤生產(chǎn)業(yè)務(wù)，在開(kāi)采煤炭過(guò)程中，伴采天然氣，2014年11月發(fā)生下列業(yè)務(wù)：
(1)采用分期收款方式銷(xiāo)售自行開(kāi)采的原煤1 200噸，不含稅銷(xiāo)售額660 000元。合同規(guī)定，貨款分兩個(gè)月支付，11月15日支付60％，其余貨款于12月15日前支付。由于購(gòu)貨方資金緊張，11月15日支付貨款200 000元。
(2)采用預(yù)收貨款方式向甲企業(yè)銷(xiāo)售洗煤1 000噸，不含稅銷(xiāo)售額600 000元，當(dāng)月收取不含稅金額20％的貨款作為定金，該煤礦按照合同規(guī)定12月5 Et發(fā)貨，并收回剩余貨款。
(3)銷(xiāo)售天然氣1 000千立方米，不含稅銷(xiāo)售額3 000 000元。
(4)從一般納稅人購(gòu)進(jìn)材料，取得防偽稅控增值稅專(zhuān)用發(fā)票，注明增值稅240 000元，支付運(yùn)費(fèi)20 000元、裝卸費(fèi)1 000元，并取得運(yùn)輸部門(mén)開(kāi)具的貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專(zhuān)用發(fā)票。其他相關(guān)資料：原煤資源稅稅額3元/噸，天然氣資源稅稅率為5％，煤炭綜合回收率為40％。購(gòu)進(jìn)貨物取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票和貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專(zhuān)用發(fā)票符合稅法規(guī)定，均在當(dāng)月認(rèn)證并申報(bào)抵扣。
要求：根據(jù)以上資料，回答下列小問(wèn)。
分別計(jì)算2014年11月該煤礦應(yīng)繳納的資源稅和增值稅。


40. 某商場(chǎng)為增值稅一般納稅人，2014年4月發(fā)生下列業(yè)務(wù)：
(1)從某小規(guī)模納稅人企業(yè)購(gòu)進(jìn)服裝一批，取得稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)的增值稅專(zhuān)用發(fā)票，價(jià)稅合計(jì)20．6萬(wàn)元；委托運(yùn)輸公司將商品運(yùn)回企業(yè)，發(fā)生運(yùn)費(fèi)支出1萬(wàn)元，取得貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專(zhuān)用發(fā)票。
(2)與供貨商甲冰箱廠達(dá)成平銷(xiāo)返利協(xié)議，當(dāng)月銷(xiāo)售冰箱取得零售額117萬(wàn)元，平價(jià)與甲冰箱廠結(jié)算，取得甲冰箱廠開(kāi)具的增值稅專(zhuān)用發(fā)票，并按協(xié)議規(guī)定收取銷(xiāo)售額20％的返還收23．4萬(wàn)元，商場(chǎng)向甲冰箱廠開(kāi)具了普通發(fā)票。
(3)當(dāng)月商場(chǎng)允許某手機(jī)廠進(jìn)店銷(xiāo)售手機(jī)新產(chǎn)品，一次性收取進(jìn)店費(fèi)11．7萬(wàn)元。
(4)從設(shè)備廠購(gòu)進(jìn)生產(chǎn)用設(shè)備一臺(tái)，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票，注明稅款10．2萬(wàn)元；從汽車(chē)銷(xiāo)售公司購(gòu)進(jìn)小轎車(chē)一輛，取得機(jī)動(dòng)車(chē)銷(xiāo)售統(tǒng)一發(fā)票上注明稅款23．6萬(wàn)元。
(5)銷(xiāo)售電視機(jī)取得含稅銷(xiāo)售額70．2萬(wàn)元，其中包括以舊換新方式銷(xiāo)售電視機(jī)的含稅銷(xiāo)售額
58．5萬(wàn)元。在以舊換新業(yè)務(wù)中，舊電視機(jī)的含稅作價(jià)為18．5萬(wàn)元，實(shí)際取得差價(jià)款40萬(wàn)元。
(6)銷(xiāo)售糧食、鮮奶取得含稅銷(xiāo)售額33．9萬(wàn)元，銷(xiāo)售音像制品取得含稅銷(xiāo)售額22．6萬(wàn)元，銷(xiāo)售服裝取得含稅銷(xiāo)售額35．1萬(wàn)元。
假設(shè)上述取得的發(fā)票都已經(jīng)過(guò)認(rèn)證。
要求：根據(jù)以上資料，回答下列小問(wèn)。
1．計(jì)算該商場(chǎng)當(dāng)月購(gòu)進(jìn)服裝可以抵扣的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額。
2．計(jì)算該商場(chǎng)當(dāng)月購(gòu)進(jìn)設(shè)備和小汽車(chē)準(zhǔn)予抵扣的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額。
3．計(jì)算該商場(chǎng)當(dāng)月準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅總額。
4．計(jì)算該商場(chǎng)當(dāng)月銷(xiāo)售電視機(jī)的增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額。
5．計(jì)算該商場(chǎng)當(dāng)月應(yīng)繳納的增值稅稅額。