(1)公司為其賄買了一輛轎車并將車輛所有權辦到其名下，該車購買價為35萬元。經當地主管稅務機關核定，公司在代扣個人所得稅稅款時允許稅前減除的數額為7萬元。
(2)將本人一部長篇小說手稿的著作權拍賣取得收入5萬元，同時拍賣一幅名人書法作品取得收入35萬元。終稅務機關確認，所拍賣的書法作品原值及相關費用為20萬元。
(3)受邀為某企業家培訓班講課兩天，取得講課費3萬元。
(4)當月轉讓上月購入的境內某上市公司股票，扣除印花稅和交易手續費等，凈盈利5320.56元。同時因持有該上市公司的股票取得公司分配的2010年度紅利2000元。
(5)因有一張購物發票中獎得1000元獎金。
要求：根據上述資料，按序號回答下列問題，如有計算，每問需計算出合計數。
(1)計算公司為張先生購買轎車應代扣代繳的個人所得稅。
(2)計算長篇小說手稿著作權拍賣收入應繳納的個人所得稅。
(3)計算書法作品拍賣所得應繳納的個人所得稅。
(4)計算講課費收入應繳納的個人所得稅。
(5)計算銷售股票凈盈利和取得的股票紅利共應繳納的個人所得稅。
(6)計算發票中獎收入應繳納的個人所得稅。
42. (2009年)某市甲公司為增值稅一般納稅人，主要從事化妝品生產銷售。2008年3月發生以下業務：
(1)以空運方式從境外進口化妝品一批。該批化妝品境外成交價格加運費折合人民幣200萬元。經海關審查，公司申報的完稅價格未包含保險費。公司的解釋是相關費用無法確定。海關對此依法進行調整征稅，甲公司獲得海關開具的完稅憑證。
(2)將上月進口的化工原料價值100萬元全部發往乙公司委托加工化妝品，支付加工費20萬元，并取得增值稅專用發票。
(3)將加工收回的已稅化妝品繼續加工成另一型號的化妝品，加工完成后，20％委托外貿企
業代理出口，取得不含稅銷售額40萬元，其余80％內銷取得含稅銷售額257．4萬元。
(說明：假設進口化妝品關稅稅率為50％；化妝品消費稅稅率為30％)
要求：根據以上資料，按下列序號計算回答問題，每問需計算出合計數。
(1)甲公司進口化妝品應繳納的關稅
(2)甲公司進口化妝品應繳納的消費稅。
(3)乙公司受托加工環節應代收代繳的消費稅。
(4)甲公司委托出口的化妝品應繳納的消費稅。
(5)甲公司銷售化妝品應繳納的消費稅(不含代收代繳部分)。
43. (2011年)某百貨商場為增值稅一般納稅人，經營銷售家用電器、珠寶首飾、辦公用品、酒及食品。2011年7月，該商場的財務總監張先生向其常年稅務顧問發送了一封電子郵件，就發生的業務問題征詢稅務意見，相關業務如下：
(1)本月從國營農場購進免稅農產品，取得的銷售發票上注明價款100000元；運輸農產品支付運費10000元、裝卸費20000元，并取得運費發票，該批農產品的60％用于商場內的餐飲中心，40％用于對外銷售。
(2)本月以一批金銀首飾抵償6個月以前購進的某批洗衣機的欠款。所欠款項價稅合計234000元。該批金銀首飾的成本為l40000元，若按同類商品的平均價 格計算，該批金銀首飾的不含稅價格為190000元；若按同類產品的最高銷售價格計算，該批首飾的不含稅價格為220000元。
(3)6個月前收取一餐廳啤酒包裝物押金10000元，月初到期，餐廳未返還包裝物，按照銷售時的約定，這部分押金即收歸商場所有，百貨商場的賬務處理為：
借：其他應付款——押金10000
貸：其他業務收入10000
(4)受托代銷某品牌公文包，本月取得代銷收入117000元(含稅零售價格)，本月即與委托方進行結算，從委托方取得的增值稅專用發標上注明的增值稅稅額為15300元。
(5)百貨商場最近正在積極籌劃開展部分商品的促銷活動。目前有三種方案可以選擇：方案一是，商品八折銷售；方案二是，購物滿1000元者贈送價值200元的商 品(購進價為150元)；方案三是，購物滿1000元者返還現金200元。(以上銷售價格及購進價格均為增值稅專用發票上注明的價稅合計數。假定商品銷售 利潤率為25％，即銷售1000元的商品，其購進價為750元。)
要求：根據上述相關業務，假定您為常年稅務顧問，請按序號回答下列問題，如有計算，每問需計算出合計數。
(1)針對業務(1)，計算百貨商場可抵扣的增值稅進項稅額。
(2)針對業務(2)，指出百貨商場是否需要計算增值稅或消費稅。如果需要計算，計算增值稅的銷項稅額，并計算消費稅的應交稅金。
(3)針對業務(3)，判斷百貨商場賬務處理和相關稅務處理是否正確。如果不正確，列出正確的處理方式。
(4)針對業務(4)，計算百貨商場應繳納的增值稅。
(5)針對業務(5)，假如消費者同樣是購買一件價值1000元的商品，就目前可選擇的三種方案，分別計算百貨商場應納增值稅額及毛利率；并從毛利率角度，指出百貨商場可以選擇的最好方案，并簡要說明理由。(不考慮城市維護建設稅、教育費附加及個人所得稅)
44. (2012年B卷)某上市公司為生產節能環保設備的增值稅一般納稅人。2012年3月，公司聘請會計師事務所幫其辦理2011年企業所得稅匯算清繳時，會計師事務所得到該公司2011年的業務資料如下：
(1)全年取得產品銷售收入11700萬元，發生的產品銷售成本2114．25萬元，發生的營業稅金及附加386．14萬元，發生的銷售費用600萬元、管理費用500萬元(含業務招待費106．5萬元)、財務費用400萬元。取得營業外收入312萬元、投資收益457萬元。
(2)全年實際發生的工資薪金總額為3000萬元，含向本企業安置的3名殘疾人員支付的工資薪金10．5萬元。
(3)全年成本費用中包含有實際發生的職工福利費450萬元、職工教育經費90萬元、撥繳的工會經費40萬元。
(4)2月11日轉讓一筆國債取得收入105．75萬元。該筆國債系2010年2月1日從發行者以100萬元購進，期限為3年，固定年利率3．65％。
(5)4月6日，為總經理配備一輛轎車并投入使用，支出52．8萬元(該公司確定折舊年限4年，殘值率5％)。會計師事務所發現此項業務尚未進行會計處理。
(6)8月10日，企業研發部門立項進行一項新產品開發設計。截至年末，共計支出并計人當期損益的研發費用為68萬元。
(7)9月12日，轉讓其代企業前三大自然人股東持有的因股權分置改革原因形成的限售股，取得收入240萬元。但因歷史原因，公司未能提供完整、真實的限售股原值憑證，且不能準確計算該部分限售股的原值，故已全額記人投資收益。
(8)公司按規定可以利用2011年所得彌補以前年度虧損。2004年以前每年均實現盈利，2005年至2010年未彌補以前年度虧損的應納稅所得額如下所示：
(9)公司設在海外甲國的營業機構，當年取得應納稅所得額折合人民幣360萬元，該國適用的企業所得稅稅率為27．5％，按規定已在該國繳納了企業所得稅，該國稅法對應納稅所得額的確定與我國稅法規定一致。
(10)公司2011年已實際預繳企業所得稅1957．25萬元。
根據上述資料，回答問題，如有計算，需計算出合計數。
(1)計算該公司發生業務招待費應調整的應納稅所得額。
(2)計算該公司支付殘疾人工資薪金應調整的應納稅所得額。
(3)計算該公司發生的職工福利費、工會經費、職工教育經費應調整的應納稅所得額。
(4)計算資料(4)中的國債轉讓收入應調整的應納稅所得額。
(5)計算資料(5)中的車輛購置業務對應納稅所得額的影響數額。
(6)計算資料(6)中的研發費用應調整的應納稅所得額。
(7)計算資料(7)中轉讓代個人持有的限售股應調整的應納稅所得額。
(8)計算資料(8)中2011年允許彌補的以前年度虧損數額。
(9)計算該公司2011年的應納稅所得額。
(10)對在甲國的營業機構已經在甲國繳納的企業所得稅，在進行國內企業所得稅匯算清繳時應如何處理?
