注冊會計師《稅法》重點(diǎn)考核稅收實(shí)體法的內(nèi)容，分值占比高達(dá)80%-85%。因此考生在備考時要講究方法，才能事半功倍。小編整理匯總了稅法歷年章節(jié)真題考點(diǎn)，考生在備考的同時也可以通過做真題進(jìn)行自我檢測。進(jìn)入233網(wǎng)校全真模擬系統(tǒng)刷題練習(xí)。>>進(jìn)入快速刷題入口
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注冊會計師《稅法》歷年考試真題及答案：第五章
第一節(jié) 納稅義務(wù)人與征稅范圍
1.(2017年考試真題)【單選題】對個人代銷彩票取得的所得計征個人所得稅時，適用的所得項目是（ ）。
A.勞務(wù)報酬所得
B.工資薪金所得
C.偶然所得
D.經(jīng)營所得
第二節(jié) 稅率與應(yīng)納稅所得額的確定
1.(2017年考試真題)【單選題】個人取得的下列所得中，適用按年征收個人所得稅的是（ ）。
A.轉(zhuǎn)讓房產(chǎn)取得的所得
B.經(jīng)營家庭旅館取得的所得
C.將房產(chǎn)以年租的方式取得的租金所得
D.轉(zhuǎn)讓持有期滿一年的股票取得的所得
第三節(jié) 稅收優(yōu)惠
1.(2020年考試真題)【單選題】個人取得的下列利息收入中，應(yīng)繳納個人所得稅的是（).
A.財政部發(fā)行國債的利息
B.國家發(fā)行金融債券的利息
C.企業(yè)發(fā)行公司債券的利息
D.個人教育儲蓄存款的利息
第五節(jié) 應(yīng)納稅額的計算
1.(2021年考試真題)【綜合題】張某之子小學(xué)在讀，2020年3月生育一女，張某2020年收入和部分支出如下:
(1)每月工資9000元，含符合國家標(biāo)準(zhǔn)”三險一金" 2000元。
(2) 3月購買符合個人所得稅稅前扣除規(guī)定的商業(yè)健康保險，保費(fèi)每年4000元，并于當(dāng)月向公司提交保險憑證。
(3) 4月通過出版社出版一部圖書，稅前稿費(fèi)1 5000元。
其他相關(guān)資料:相關(guān)專項附加扣除均由張某百分之百扣除，張某已向公司提交專項附加扣除資料。
要求:根據(jù)上述資料，按照下列序號計算回答問題，如有計算,需計算出合計數(shù)。
(1)判斷張某能否因2020年3月女兒出生，享受當(dāng)年度子女教育專項附加扣除?并簡要說明理由。
(2)張某每年繳納的4000元商業(yè)健康保險保費(fèi)能否全額扣除，并簡要說明理由。
(3)計算出版社在支付稿酬時應(yīng)代扣代繳個人所得稅。
(1)不能享受當(dāng)年度子女教育專項附加扣除。
理由:納稅人年滿3歲的子女接受學(xué)前教育和學(xué)歷教育的相關(guān)支出，按照每個子女每月1000元的標(biāo)準(zhǔn)定額扣除,張某女兒2020年3月出生，新生女兒在2020年不足3歲 ，因此不能享受當(dāng)年度子女教育專項附加扣除。
(2)不可以全額扣除;
理由:自2017年7月1日起，對個人購買符合規(guī)定的商業(yè)健康保險產(chǎn)品的支出，允許在當(dāng)年(月)計算應(yīng)納稅所得額時予以稅前扣除，扣除限額為2400元/年(200元/月)。張某的商業(yè)健康保險費(fèi)已經(jīng)超過扣除限額，所以不能全額扣除。
(3)支付稿酬時應(yīng)代扣代繳個人所得稅= 15000x (1-20%)x 70%x 20%= 1680 (元)
勞務(wù)報酬所得稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得以收入減除20%的費(fèi)用后的余額為收人額。稿酬所得的收人額減按70%計算。
第六節(jié) 應(yīng)納稅額計算中的特殊問題處理
1.(2018年考試真題)【計算回答題】王某為某企業(yè)員工，2019年發(fā)生了如下經(jīng)濟(jì)行為：
（1）單位依照國家標(biāo)準(zhǔn)為王某辦理了企業(yè)年金并繳費(fèi)800元。
（2）年初取得該企業(yè)年金計劃分配的上年投資收益2000元，王某將該部分收益存入年金個人賬戶。
（3）購買福利彩票中獎100萬元，在領(lǐng)取獎金時當(dāng)場向民政部門捐款10萬元。
（4）取得持有期滿兩年的某A股股票分紅6000元，另取得持股期6個月的另一A股股票分紅8000元。
要求：根據(jù)上述資料，按照下列序號回答問題，如有計算需計算出合計數(shù)。
（1）回答單位為王某繳納的企業(yè)年金是否應(yīng)在當(dāng)期繳納個人所得稅并說明理由。
（2）回答王某取得上年企業(yè)年金投資收益時是否應(yīng)在當(dāng)期繳納個人所得稅并說明理由。
（3）判斷王某向民政部門的捐款是否允許稅前全額扣除并說明理由。
（4）計算王某取得的彩票中獎收入應(yīng)繳納的個人所得稅。
（5）計算王某取得的股票分紅收入應(yīng)繳納的個人所得稅。
（1）暫不需要繳納個人所得稅。按規(guī)定，企業(yè)依照國家政策規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)為其員工繳納的企業(yè)年金單位繳費(fèi)部分，在計入個人賬戶時，個人暫不繳納個人所得稅。
（2）暫不需要繳納個人所得稅，因為按規(guī)定，年金基金投資運(yùn)營收益分配計入個人賬戶時，個人暫不繳納個人所得稅。
（3）可以全額稅前扣除。王某實(shí)際捐贈金額10（萬元）＜30（萬元）＝100×30%。
（4）應(yīng)繳納的個人所得稅＝（100-10）×20%＝18（萬元）
（5）應(yīng)繳納的個人所得稅＝8000×20%×50%＝800（元）
