233注冊會計師考試網及時發布2019年注冊會計師《稅法》考試真題、真題答案、真題在線估分、答案解析、真題下載版及考后交流等內容！真題解讀>>
2019年注冊會計師《稅法》考試真題及答案（一）
一、單選題
1.出租車公司向使用本公司自有出租車的司機收取管理費用，應繳納增值稅。該業務屬于增值稅征稅范圍中的( )。
A.交通運輸服務
B.居民日常服務
C.物流輔助服務
D.商務輔助服務
2.在中國境內未設立機構、場所的非居民企業，計算企業所得稅應納稅所得額所用的下列方法中，符合稅法規定的是( )。
A.股息所得以收入全額為應納稅所得額
B.特許權使用費所得以收入減去特許權攤銷費用為應納稅所得額
C.租金所得以租金收入減去房屋折舊為應納稅所得額
D.財產轉讓所得以轉讓收入減去財產原值為應納稅所得額
3.某居民企業2018年度境內應納稅所得額為1000萬元;設立在甲國的分公司就其境外所得在甲國已納企業所得稅60萬元，甲國企業所得稅稅率為30%。該居民企業2018年度企業所得稅應納稅所得額是( )。
A.940萬元
B.1200萬元
C.1018萬元
D.1060萬元
4.下列情形中，應該從租計征房產稅的是( )。
A.融資租賃租出房產的
B.以居民住宅區內業主共有的經營性房產進行自營的幾5
C.接受勞務抵付房租的
D.具有房屋功能的地下建筑自用的
5.下列應稅污染物中，在確定計稅依據時只對超過規定標準的部分征收環境保護稅的是( )。
A.固體廢物
B.大氣污染物
C.工業噪聲
D.水污染物
6.境內機構對外付匯的下列情形中，需要進行稅務備案的是（）
A.境內機構在境外發生差旅費10萬美元以上的o
B.境內機構發生在境外的進出口貿易傭金5萬美元以上的
C.境內機構在境外發生會議費10萬美元以上的
D.境內機構向境外支付旅游服務費5萬美元以上的
7.某稅務稽查局2019年6月對轄區內一家企業進行納稅檢查時, 發現該企業2018年6月新增的注冊資金按萬分之五的稅率繳納了印花稅,檢查結束后檢查人員告知該企業可去申請退還印花稅已繳納金額的50%。該檢查人員的這一做法遵循的稅法適用原則是()。
A.稅收公平原則
B.法律不溯及既往原則
C.稅收效率原則
D.新法優于舊法原則
8.下列經營行為中，屬于增值稅混合銷售行為的是（）
A.商場銷售相機及存儲卡
B.商場銷售辦公設備并提供送貨服務
C.康養中心提供住宿并舉辦健康講座
D.健身房提供健身場所并銷售減肥藥。
9.下列稅費中，應計入車輛購置稅計稅依據的是( )。
A.購車時支付的增值稅
B.購車時支付的已取得公安交管部門票據的臨時牌照費
c.購車時隨購車款同時支付的車輛裝飾費
D.購車時支付的已取得保險公司票據的保險費
10.某進出口公司2019年8月進口摩托車20輛，成交價共計27萬元，該公司另支付入關前的運費4萬元，保險費無法確定。摩托車關稅稅率25%，該公司應繳納的關稅為( )。
A.6.75萬元
B.7.77萬元
C.6.78萬元
D.7.75萬元
11.企業發生的下列支出中，在計算企業所得稅應納稅所得額時準予扣除的是()。
A.繳納的增值稅稅款
B.違反消防規定被處以的行政罰款
C.向投資者分配的紅利
D.按規定繳納的財產保險費
13.下列項目占用耕地，可以直接免征耕地占用稅的是( )。
A.軍事設施
B.鐵路線路
C.機場跑道
D.港口碼頭
14.下列關于納稅信用管理的表述中，符合規定的是（）
A.稅務機關每年2月確定上一年度納稅信用評價結果
B.實際生產經營期不滿三年的納稅人，本評價年度不能評為B級0
C.年度內無生產經營業務收入的企業，不參加本期評價
D.以直接判級進行納稅信用評價適用于有重大失信行為納稅人
15.下列商品屬于消費稅征收范圍的是()。
A.酒精
B.溶劑油原料
C.高爾夫車
D.鞭炮藥引線
16.下列出口應稅消費品的行為中，適用消費稅免稅不退稅政策的是( )。
A.有出口經營權的酒廠出口自產白酒
B.有出口經營權的外貿企業購進高檔化妝品直接出口
C.商業批發企業委托外貿企業代理出口卷煙
D.外貿企業受其他外貿企業委托代理出口實木地板
17.下列可以作為稅務行政復議申請人的是（）
A.有權申請行政復議的公民下落不明的，其近親屬
B.有權申請行政復議的公民為限制行為能力人，其法定代理人
C.有權申請行政復議的股份制企業，其股東代表大會
D.有權申請行政復議的法人發生終止的，該法人的法定代表人
18.下列關于個人所得稅專項附加扣除時限的表述中，符合稅法規定的是( )。
A.住房貸款利息，扣除時限最長不得超過180個月
B.子女教育，扣除時間為子女年滿3周歲當月至全日制學歷教育結束的次月
C.同一學歷繼續教育，扣除時限最長不得超過48個月
D.專業技術人員職業資格繼續教育，扣除時間為取得相關證書的次年
19.甲企業與運輸公司簽訂貨物運輸合同，記載裝卸費20萬元，保險費10萬元，運輸費30萬元，則甲企業按“貨物運輸合同”稅目計算繳納印花稅的計稅依據為( )。
A.30萬元
B.60萬元
C.40萬元
D.50萬元
20.居民個人取得的下列所得，應納入綜合所得計征個人所得稅的是( )。
A.偶然所得
B.特許權使用費
C.股息紅利所得
D.財產轉讓所得
21.位于某縣城的甲企業2019年7月繳納增值稅80萬元，。其中含進口環節增值稅20萬元;繳納消費稅40萬元，其中含進口環節消費稅20萬元。甲企業當月應繳納的城市維護建設稅為()。
A.2萬元
B.8萬元
C.4萬元
D.6萬元
22.下列收入免征個人所得稅的是（）
A.退休人員再任職取得的收入
B.“長江學者獎勵計劃”特聘教授取得的崗位津貼
C.提前退休人員取得的-次性補貼收入
D.員工從破產企業取得的一次性安置費
23.下列房產轉讓的情形中，產權承受方免予繳納契稅的是( )。
A.將房產贈與非法定繼承人
B.以預付集資建房款方式承受土地、房屋權屬
C.以獲獎方式承受土地、房屋權屬
D.以自有房產投資入股本人獨資經營的企業
24.某企業2018年初占用土地20000平方米，其中幼兒園占地400平方米，其余為生產經營用地; 6月購置一棟辦公樓，占地300平方米。該企業所在地城鎮土地使用稅年稅額6元/平方米，則該企業2018年應繳納的城鎮土地使用稅為（）
A.118350元
B.119400元
C.118500元
D.118650元
熱點關注
注會刷題太費腦？聽完老師講講考點和答題技巧，你會豁然開朗！嚴謹細致的孫文靜老師、魅力超凡的MR.H+葛廣宇老師，帶你讀薄教材，舉一反三，做題才能更有效率！【點擊馬上聽課>>】
