2017年注冊會計師考試《稅法》考點預習題一
在線練習：注冊會計師考試《稅法》章節(jié)習題
1、單選題
下列各項中，屬于稅務(wù)行政訴訟受案范圍的是（ ）。
A．稅務(wù)機關(guān)對納稅人所繳納的稅款沒有及時上繳國庫的
B．稅務(wù)機關(guān)逾期未對納稅人的行政復議申請作出答復的行為
C．稅務(wù)機關(guān)未及時對有關(guān)稅務(wù)政策進行納稅咨詢輔導的行為
D．稅務(wù)機關(guān)制定的規(guī)范性文件損害了納稅人合法權(quán)益的行為
【答案】B
【解析】稅務(wù)行政訴訟的受案范圍包括：稅務(wù)機關(guān)作出的征稅行為；稅務(wù)機關(guān)作出的責令納稅人提交納稅保證金或納稅擔保行為、行政處罰行為、稅收保全措施、稅收強制執(zhí)行措施；稅務(wù)機關(guān)作出的通知出境管理機關(guān)阻止出境行為；認為符合法定條件申請稅務(wù)機關(guān)頒發(fā)稅務(wù)登記證和發(fā)售發(fā)票，稅務(wù)機關(guān)拒絕頒發(fā)、發(fā)售或不予答復的行為；稅務(wù)機關(guān)的行政復議行為。
2、單選題
某建筑公司于2015年1月承包甲單位的一項建筑工程，根據(jù)合同規(guī)定，采用包工不包料的方式進行工程價款結(jié)算。2015年10月份工程完工并驗收合格，該建筑公司取得工程價款2200萬元，同時，甲企業(yè)給予建筑公司提前竣工獎3萬元，該工程耗費甲單位提供的建筑材料2875萬元、電力價款268萬元。上述業(yè)務(wù)建筑公司應繳納營業(yè)稅（ ）萬元。
A．66
B．152．34
C．66．09
D．160．38
【答案】D
【解析】建筑公司應繳納營業(yè)稅=(2200+2875+268+3)×3％=160．38(萬元)。
3、單選題
根據(jù)我國《企業(yè)所得稅法》規(guī)定，企業(yè)從其關(guān)聯(lián)方接受的債權(quán)性投資與權(quán)益性投資的比例超過規(guī)定標準而發(fā)生的利息支出，不得在計算應納稅所得額時扣除。該比例是（ ）。
A．金融企業(yè)為2：1；其他企業(yè)為3：1
B．金融企業(yè)為3：1；其他企業(yè)為4：1
C．金融企業(yè)為5：1；其他企業(yè)為3：1
D．金融企業(yè)為5：1；其他企業(yè)為2：1
【答案】D
【解析】債資比的比例規(guī)定：金融企業(yè)為5：1；其他企業(yè)為2：1。
4、多選題
根據(jù)個人所得稅的有關(guān)規(guī)定，下列說法正確的有（ ）。
A．退休工人重新任職取得的工資，應按照工資、薪金所得征收個人所得稅
B．員工依法取得的誤餐補助，按照工資、薪金所得繳納個人所得稅
C．公司職工取得的用于購買企業(yè)國有股權(quán)的勞動分紅，按“工資、薪金所得”項目繳納個人所得稅
D．單位為職工個人購買商業(yè)性補充養(yǎng)老保險，在辦理投保手續(xù)時應作為個人的工資、薪金所得項目，按稅法規(guī)定計征個人所得稅
【答案】ACD
【解析】員工依法取得的誤餐補助不屬于工資、薪金所得內(nèi)容，不征收個人所得稅。
5、多選題
下列（ ）稅種僅適用比例稅率。
A．營業(yè)稅
B．車船稅
C．城建稅
D．消費稅
【答案】AC
【解析】僅采用比例稅率的稅種有增值稅、營業(yè)稅、城市維護建設(shè)稅、企業(yè)所得稅等；車船稅適用定額稅率；消費稅采用比例稅率和定額稅率兩種形式。
6、多選題
具有特殊情形的企業(yè)不得作為納稅保證人，下列各項屬于該特殊情形的有（ ）。
A．有欠稅行為的
B．因有稅收違法行為正在被稅務(wù)機關(guān)立案處理的
C．與納稅人存在擔保關(guān)聯(lián)關(guān)系的
D．納稅信譽等級被評為C級以下的
【答案】ABCD
【解析】有下列情形之一的，不得作為納稅保證人：(1)有偷稅、抗稅、騙稅、逃避追繳欠稅行為被稅務(wù)機關(guān)、司法機關(guān)追究過法律責任未滿2年的；(2)因有稅收違法行為正在被稅務(wù)機關(guān)立案處理或涉嫌刑事犯罪被司法機關(guān)立案偵查的；(3)納稅信譽等級被評為C級以下的；(4)在主管稅務(wù)機關(guān)所在地的市(地、州)沒有住所的自然人或稅務(wù)登記不在本市(地、州)的企業(yè)；(5)無民事行為能力或限制民事行為能力的自然人；(6)與納稅人存在擔保關(guān)聯(lián)關(guān)系的；(7)有欠稅行為的。
【講師點題】考生要重點掌握稅收保證和擔保法中的保證的不同規(guī)定。
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