2016年注冊會計師考試《稅法》考前攻關題一
一、單項選擇題(本題型共20小題，每小題只有一個正確答案，請從每小題的備選答案中選出一個你認為正確的答案。)
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1、下列關于發票管理的敘述中，正確的是（ ）。
A.增值稅專用發票分別由省、自治區、直轄市國家稅務局、地方稅務局指定企業印制
B.企業可以根據自己的需要，自行決定印制發票
C.增值稅專用發票只限于增值稅一般納稅人領購使用
D.納稅人進行電子商務可以不開具發票
【答案】C
【解析】選項AB：增值稅專用發票由國務院稅務主管部門指定的企業印制；其他發票按照國務院稅務主管部門的規定，分別由省、自治區、直轄市國家稅務局、地方稅務局指定企業印制，未經規定的稅務機關指定，不得印制發票；選項D：納稅人進行電子商務必須開具或取得發票。
2、某農戶有一處花圃，占地1200平方米，2012年3月將其中的1100平方米改造為果園，其余100平方米建造住宅。已知該地適用的耕地占用稅的定額稅率為每平方米25元。則該農戶應繳納的耕地占用稅為（ ）。
A.1250元
B.2500元
C.15000元
D.30000元
【答案】A
【解析】耕地占用稅是對占用耕地建房或從事其他非農業建設的單位和個人，就其實際占用的耕地面積征收的一種稅；本題只就占用的100平方米耕地建造住宅征收耕地占用稅，另外，農村居民占用耕地新建住宅的，按照當地適用稅額減半征收耕地占用稅。該農戶應繳納的耕地占用稅=100×25 ×50％=1250(元)。
3、創業投資企業采取股權投資方式，投資于未上市的中小高新技術企業2年以上的，可按其投資額的一定比例抵扣該創業投資企業的企業所得稅應納稅所得額。這一比例是（ ）。
A.50％
B.60％
C.70％
D.80％
【答案】C
【解析】創業投資企業采取股權投資方式投資于未上市的中小高新技術企業2年以上的，可以按照其投資額的70％在股權持有滿2年的當年抵扣該創業投資企業的應納稅所得額；當年不足抵扣的，可以在以后納稅年度結轉抵扣。
4、某商場為增值稅一般納稅人，2015年1月銷售電腦280臺，每臺零售價格為7020元，上月出售的同型號電腦因質量問題被顧客退回2臺，上月該型號電腦每臺零售價格為6786元， 尚未取得稅務機關開具的《開具紅字增值稅專用發票通知單》，商場已將這兩臺電腦退給廠家，取得廠家依法開具的紅字增值稅專用發票上注明銷售額11000元，增值稅稅額1870元；本月購進電腦取得增值稅專用發票上注明的增值稅稅額為35000元，本月相關票據通過了認證并抵扣進項稅額。該商場當月上述業務應納增值稅（ ）元。
A.250498
B.250430
C.252470
D.248628
【答案】C
【解析】該商場當月應納增值稅=280×7020÷(1+17％)×17％-(35000-1870)=252470(元)。
5、下列關于契稅優惠政策的表述中，正確的是（ ）。
A.某居民投資購買了一宗用于建造幼兒園的土地，可以免征契稅
B.某退休林場工人到某山區購買了一片荒丘用于開荒造林，應減半繳納契稅
C.某縣城國有企業職工按規定第一次購買公有住房，應按1％優惠稅率繳納契稅
D.某居民購買一套86平方米的普通住房作為家庭唯一住房，可減按1％稅率繳納契稅
【答案】D
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