1、單選題

某個人獨資企業2014年經營收入36萬元，稅務機關采取核定征收辦法，已知應稅所得率為10%，則全年應納所得稅為（　）元。

A、3300

B、3350

C、3450

D、3465

【正確答案】C

【答案解析】個人獨資企業生產經營所得比照個體工商戶生產經營所得納稅，適用五級超額累進稅率。在核定征收方法下，應納稅所得額=36×10%=3.6（萬元），應納稅額=3.6*10000×20%－3750=3450（元）。

2、單選題

某市張某以個人名義承攬一項房屋裝修工程，計劃三個月完工，房主按照進度第一個月支付30000元，第二個月支付10000元，第三個月支付10000元。按稅法規定應繳納營業稅、城建稅、教育費附加。張某取得的裝修收入應繳納個人所得稅（　）元。

A、9230

B、9604

C、9445

D、9500

【正確答案】B

【答案解析】張某分三次取得的裝修款屬于一次性勞務報酬所得，只能扣減一次費用。應繳納個人所得稅=[50000－50000×3%×（1＋7%＋3%）]×（1－20%）×30%－2000=9604（元）。

3、單選題

個人財產對外轉移，申請人需要申請領取稅收證明的程序下列不正確的是（　）。

A、向個人所在地的稅務機關申請開具稅收證明

B、申請人資料齊全的，稅務機關應當在15日內開具稅收證明

C、申請人有未完稅事項的，允許補辦申報納稅后開具稅收證明

D、稅務機關有根據認為申請人有偷稅、騙稅等情形，需要立案稽查的，在稽查結案并完稅后可開具稅收證明

【正確答案】A

【答案解析】申請人按規定提交資料，按財產類別和來源地，分別向國稅局、地稅局申請開具稅收證明。

4、單選題

某律師事務所雇員律師甲每月工資6000元，同時與單位簽訂分成協議，每筆案件按收入的30%取得分成收入，2014年6月該律師成功辦理了一個案件取得收入50000元，在辦理案件過程中支付了相關的交通費、資料費共計5000元。計算2014年6月甲應該繳納的個人所得稅為（　）元。

A、1170

B、1350

C、1970

D、2120

【正確答案】D

【答案解析】作為律師事務所雇員與律師事務所按規定的比例對收入分成，律師事務所不負擔律師辦理案件支出的費用，律師當月的分成收入按規定扣除辦理案件支付費用后，余額與律師事務所發給的工資合并，按“工資、薪金所得”繳納個人所得稅。應繳納的個人所得稅=（6000+50000×30%-5000-3500）×25%-1005=2120（元）。

5、單選題

下列項目作為兩次收入計繳個人所得稅的是（　）。

A、王某12月份給學員講課三次，即12月5日，12月15日和12月25日各講一次課，共取得講課收入3500元

B、小明出書一本，出版社分兩次支付稿酬，每次得稿酬4500元

C、小紅轉讓兩項專利，分別為5萬元、3萬元，合計8萬元

D、張某出租房屋，期限1年，8月份取得本月租金收入為2000元

【正確答案】C

【答案解析】選項C，小紅轉讓兩項專利的5萬元和3萬元應作為兩次所得；選項A、B、D，屬于一次性收入。

6、單選題

下列各項所得，免征個人所得稅的是（　）。

A、個人的房屋租賃所得

B、外籍個人從外商投資企業取得的利息、紅利所得

C、外籍個人取得的現金住房補貼所得

D、個人因任職從上市公司取得的股票增值權所得

【正確答案】B

【答案解析】選項A，個人的房屋租賃所得，需要按照“財產租賃所得”計算繳納個人所得稅；選項C，外籍個人以非現金形式或實報實銷形式取得的住房補貼，暫免征收個人所得稅，以現金形式取得的住房補貼不免征個人所得稅；選項D，個人因任職從上市公司取得的股票增值權所得，按照“工資薪金所得”的相關規定計算繳納個人所得稅。

7、單選題

甲公司為一家大型租賃公司，被認定為增值稅一般納稅人。2013年12月15日，向乙企業出租一臺有形動產設備，約定租賃期限2年，預收不含稅租金50000元，由運輸企業負責運輸，甲租賃公司支付不含稅運費2000元，并取得了運輸企業開具的增值稅專用發票；12月25日，向丙企業出租廠房，約定租賃期限為10年，預收租金100萬元。則該公司12月應納增值稅稅額為（　）元。

A、178280

B、2780

C、8360

D、8280

【正確答案】D

【答案解析】根據規定，有形動產租賃服務適用17%的稅率；不動產出租不屬于營改增試點范圍。接受運輸業務，可以憑取得的增值稅專用發票抵扣進項稅。應納增值稅稅額＝50000×17%-2000×11%＝8280（元）。