16.2012年10月中國公民張某與原任職單位辦理內部退養手續，取得一次性收入60000元，張某辦理內部退養手續至法定退休年齡之間共計20個月。張某當月取得工資2200元。2012年10月張某應繳納個人所得稅（ ）元。
A.5765
B.7855
C.8875
D.8905
【正確答案】A
【知識點】應納稅額計算中的特殊問題
【答案解析】
首先確定適用稅率和速算扣除數：60000/20＋2200－3500=1700（元），適用稅率10%，速算扣除數105元；然后計算應納稅額：2012年10月張某應納個人所得稅=（60000＋2200－3500）×10%－105=5765（元）。
17.中國公民宋某是一家公司的銷售主管，2012年2月取得工資收入4000元。當月參加公司組織的國外旅游，免交旅游費15000元，另外還取得3000元的福利卡一張。宋某2月份應繳納個人所得稅（ ）元。
A.1975
B.3025
C.3620
D.7945
【正確答案】C
【知識點】應納稅額計算中的特殊問題
【答案解析】
宋某2月份應繳納個人所得稅=（4000＋15000＋3000－3500）×25%－1005=3620（元）。
18.2012年4月，甲廠與在單位工作了15年的王某解除勞動合同，王某取得一次性經濟補償金76000元，當地上年職工平均工資16000元。王某取得的經濟補償金應納個人所得稅（ ）元。
A.0
B.200
C.2225
D.3300
【正確答案】A
【知識點】應納稅額計算中的特殊問題
【答案解析】
視為月工資收入=（76000－16000×3）÷12=2333.33（元）<3500元，所以應納稅額=0。
19.根據個人所得稅的有關規定，下列各項中，說法正確的有（）。
A.實行內部退養的個人在其辦理內部退養手續后至法定離退休年齡之間從原任職單位取得的工資、薪金，屬于離退休工資
B.房屋產權所有人死亡，依法取得房屋產權的法定繼承人，不征收個人所得稅
C.個人轉讓自用達5年以上并且是唯一的家庭居住用房取得的所得，免征個人所得稅
D.證券經紀人從證券公司取得的傭金收入，應按照“勞務報酬所得”項目計算繳納個人所得稅
【正確答案】B,C,D
【知識點】應納稅額計算中的特殊問題,免征個人所得稅的優惠
【答案解析】
實行內部退養的個人在其辦理內部退養手續后至法定離退休年齡之間從原任職單位取得的工資、薪金，不屬于離退休工資，應按“工資、薪金所得”項目計征個人所得稅。
20.根據個人所得稅的相關規定，下列各項中，說法正確的有（）。
A.納稅人取得全年一次性獎金，單獨作為1個月工資、薪金所得計算繳納個人所得稅
B.在一個納稅年度內，全年一次性獎金的計稅辦法只允許采用一次
C.雇員取得的先進獎、考勤獎等，一律與當月工資、薪金收入合并，按規定計算繳納個人所得稅
D.實行年薪制和績效工資的單位，個人取得年終兌現的年薪和績效工資，一律與當月工資、薪金收入合并，按規定計算繳納個人所得稅
【正確答案】A,B,C
【知識點】應納稅額計算中的特殊問題
【答案解析】
實行年薪制和績效工資的單位，個人取得年終兌現的年薪和績效工資，按照全年一次性獎金的計算方法計算繳納個人所得稅。
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