1.甲某轉讓其一處空余房產，按規(guī)定計算的扣除項目為30萬，增值額為10萬，則計算應納土地增值稅時適用的稅率為（）。
A、60%
B、30%
C、40%
D、50%
【正確答案】B
【答案解析】本題考核土地增值稅稅率的知識點。增值額未超過扣除項目金額50%的部分，稅率為30%。
2.房地產開發(fā)企業(yè)將開發(fā)產品用于下列（ ）項目，不屬于視同銷售房地產，不用繳納土地增值稅。
A、開發(fā)的部分房地產對外投資
B、開發(fā)的部分房地產分配給股東
C、開發(fā)的部分房地產用于抵償債務
D、開發(fā)的部分房地產用于出租
【正確答案】D
【答案解析】本題考核土地增值稅征收范圍的知識點。房地產開發(fā)企業(yè)開發(fā)的部分房地產轉為企業(yè)自用或用于出租等商業(yè)用途時，產權未發(fā)生轉移，不征收土地增值稅。
3.甲企業(yè)為一般生產企業(yè)，下列有關甲企業(yè)的行為中，需要繳納土地增值稅的是（）。
A、甲企業(yè)向某銀行借款100萬元，以其自有的廠房作為抵押，廠房尚在抵押期間
B、甲企業(yè)將自有的一幢辦公樓作價入股，投資給某商業(yè)企業(yè)
C、甲企業(yè)出地，某商業(yè)企業(yè)出資金，雙方合作建造辦公樓，建成后分房用于自己使用
D、甲企業(yè)用閑置的辦公樓與乙企業(yè)交換廠房
[正確答案]D
[答案解析]本題考核土地增值稅征收范圍的知識點。選項A：對房地產的抵押，在抵押期間不征收土地增值稅；選項B：非房地產開發(fā)企業(yè)以房地產作價入股投資給其他非房地產開發(fā)企業(yè)的，暫免征收土地增值稅；選項C：對于一方出地，一方出資金，雙方合作建房，建成后按比例分房自用的，暫免征收土地增值稅。
4.下列各項中，應征收土地增值稅的是（）。
A、通過中國境內非營利的社會團體贈予社會公益事業(yè)的房地產
B、個人之間互換自有居住用房地產
C、抵押期滿權屬轉讓給債權人的房地產
D、企業(yè)轉讓舊房作為公租房房源，且增值額未超過扣除項目金額20%
【正確答案】C
【答案解析】本題考核土地增值稅征收范圍的知識點。房地產抵押期間產權未發(fā)生權屬變更，不屬于土地增值稅征稅范圍；抵押期滿權屬轉讓給債權人的，征收土地增值稅。
5.2012年，青海某天然氣公司生產天然氣12000萬立方米，銷售其中的10000萬立方米，收到不含增值稅價款是5300萬元，另外2000萬立方米用于其他方面。資源稅稅率為5%，計算該公司2012年共應繳納資源稅（ ）萬元。
A、265
B、318
C、426
D、515
【正確答案】B
【答案解析】本題考核資源稅應納稅額計算的知識點。應納資源稅=12000×（5300÷10000）×5%＝318（萬元）
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