三、計算分析題(本題型共4小題，每小題8分，共32分。涉及計算的，要求列出計算步驟，每步驟運算得數精確到小數點后兩位。在答題卷上解答，答在試題卷上無效。)
39、 某市甲建筑股份有限公司(增值稅小規模納稅人)2012年12月份發生如下業務：
(1)自建商品房5000平方米，每平方米建造工程成本2000元，2009年建房時采取預收款方式售出2000平方米，每平方米售價3000元，取得預收款200萬元。本月交付房產并收到剩余款項400萬元。
(2)在境內承包一項建筑工程，工程總價款5600萬元，將其中的防水工程分包給乙防水材料廠(本市小規模納稅人)，分包款150萬元，其中乙廠提供自產防水材料價稅合計100萬元，勞務費50萬元。
(3)本月稅務檢查中，甲建筑股份公司被查出2011年出租建筑設備的租金收入24萬元以及銷售不需要的建筑材料收入14．04萬元未入賬。
(4)甲建筑公司下屬非獨立核算的酒店當月營業收入200萬元，其中餐廳收入160萬元，KTV包房娛樂和餐飲收入共40萬元。
(5)甲建筑公司下屬非獨立核算的客房部當月取得客房收入50萬元；某單位舉辦大型會議，客房部接待該單位共取得收入8萬元，其中會議室租金3萬元，餐飲3萬元，住宿2萬元。
(6)替客戶代購A材料一批，收取手續費10萬元。
(7)甲建筑公司下屬非獨立核算汽車隊對外提供運輸勞務取得運營收入50萬元，另外，為本公司其他部門運送物品，市場價格運費為10萬元，但由于是服務于公司內部，會計上未反映。
其他資料：建筑工程成本利潤率10%，當地人民政府規定娛樂業適用的營業稅稅率為20%。
根據上述資料回答下列問題：
(1)計算甲建筑股份公司銷售自建商品房本月應繳納的營業稅；
(2)計算甲建筑股份公司本期經營業務按“服務業”稅目繳納的營業稅；
(3)計算甲建筑股份公司本期經營業務應納營業稅合計(不含被查補的營業稅)；
(4)計算甲建筑股份公司當月應繳納的城市維護建設稅及教育費附加合計；
(5)計算乙防水材料廠應繳納的流轉稅、城建稅及教育費附加合計。

40、 某市房地產開發公司2013年3月銷售某新建樓盤，定價為2萬元/平方米，成本為1．4萬元/平方米。本期銷售總面積2000平方米。
該公司設計對個人銷售房產促銷方案，決定以400萬元總額度進行房地產促銷活動：
方案一：房地產開發公司全額開具發票，400萬元的折扣采用紅字發票沖減；
方案二：將價款和折扣額在同一張發票上注明。(只考慮營業稅、城建稅及教育費附加)要求：
(1)分析方案一與方案二對應納營業稅、城建稅和教育費附加的影響。
(2)分析方案一與方案二對企業利潤的影響。
(3)分析兩個方案對個人未來轉讓房產時繳納個人所得稅的影響。
(4)方案二中個人取得購房折扣金額是否需要繳納個人所得稅。

41、 某化妝品生產企業為增值稅一般納稅人，2013年1月發生如下業務：
(1)從國外進口一批散裝化妝品，支付給國外的貨價120萬元、相關稅金10萬元、自己
的采購代理人傭金2萬元、運抵我國輸人地點起卸前的運雜費和保險費共計18萬元(取得海關進口增值稅專用繳款書)。
(2)將本月進口的散裝化妝品的80%生產加工為成套化妝品7800件，對外銷售6000件，取得不含稅銷售額290萬元；向消費者零售800件，取得含稅銷售額51．48萬元。
(3)本月舉行產品促銷慶典，在慶典現場隨機向消費者發放化妝品樣品，不含稅市場價格為2萬元，該批產品成本1．2萬元。
(4)以市場價500萬元的廠房和本廠某化妝品商標權對甲企業投資，參與接受甲企業的利潤分配、共同承擔投資風險，化妝品商標權合同協議價70萬元，占甲企業30%股份。(化妝品的進口關稅稅率40%、消費稅稅率30%)
要求：
(1)計算該企業在進口環節應繳納的稅金合計金額。
(2)計算該企業當月國內生產經營環節應繳納的增值稅。
(3)計算該企業當月國內生產經營環節應繳納的消費稅。
(4)計算該企業對甲企業投資行為應繳納的營業稅。
(5)該企業隨機發放化妝品樣品是否應代扣代繳個人所得稅?如果需要，計算應代扣代繳的個人所得稅。

42、 位于市區的某房地產開發公司2012年發生如下業務：
(1)受讓一宗位于市區的土地使用權，依據受讓合同規定，支付轉讓方地價款6000萬元，并支付了相關稅費共計210萬元；
(2)該房地產開發公司將受讓土地的60%用于開發商品房，并將該工程發包給另一建筑公司，在開發過程中，根據建筑承包合同支付建筑公司勞務費和材料費共計4200萬元；
(3)房地產開發公司在該商品房開發、銷售期間發生管理費用700萬元、銷售費用400萬元、利息費用500萬元(包括罰息20萬元)(能夠提供金融機構的證明并能夠按建筑項目合理分攤)；
(4)9月末商品房建筑工程完工。該房地產開發公司將商品房的20%用于出租，合同規定，租期為2012年10月1日至2013年9月30日，月租金30萬元，10月份收到12個月全部的租金；
(5)2012年10月末，將開發的其余商品房全部銷售，并簽訂了銷售合同，依據合同規定，取得銷售收入24000萬元。
其他相關資料：所在省人民政府規定其他開發費用扣除比例為5%。
要求：根據上述資料，按照下列序號計算回答問題，每問需計算出合計數：
(1)該房地產開發公司計算土地增值稅時可扣除的與轉讓房地產有關的稅金。
(2)該房地產開發公司計算土地增值稅時可扣除的取得土地使用權所支付的金額。
(3)該房地產開發公司計算土地增值稅時可扣除的開發成本。
(4)該房地產開發公司計算土地增值稅時可扣除的開發費用。
(5)該房地產開發公司出租商品房應繳納的印花稅及營業稅合計數。
(6)該房地產開發公司銷售商品房應繳納的土地增值稅。