四、綜合題(本題型共2小題，第一題11分。第二題12分。涉及計算的，要求列出計算步驟）
43、 某外商投資企業，2007年1月注冊成立，當年虧損100萬元，2008年虧損400萬元，2009年虧損150萬元，2010年經營所得200萬元，2011年經營所得400萬元。2012年該企業銷售收入8000萬元，銷售成本3500萬元，營業稅金及附加600萬元，銷售費用2000萬元，管理費用1000萬元，財務費用100萬元，營業外支出100萬元，賬面利潤為700萬元。
其他情況如下：
(1)財務費用中，50萬元為固定資產建造期間的專門借款利息支出(該固定資產當年未達到使用狀態)；24萬元為該企業向其他非金融企業(非關聯企業)借款9個月用于生產經營的200萬元的利息支出，金融機構同期同類貸款年利率為9%；其他為向金融企業經營性借款的利息支出。
(2)管理費用中含業務招待費70萬元，支付給關聯企業管理費25萬元，預計負債支出60萬元；其商標權的攤銷金額5萬元(該商標權為當年以100萬元價款向境外企業購買，付款期已到但企業因故尚未支付價款且未做相關涉稅處理)。
(3)銷售費用中含廣告費1250萬元，支付給某中介單位的傭金20萬元(采用了現金支付的形式)。
(4)營業外支出100萬元中，80萬元為購銷合同的違約金支出，18萬元為違反政府規定被職能部門處罰的罰款支出，2萬元為代個人負擔的個人所得稅。
(5)該企業在2月接受了一臺不需要安裝的機器設備的贈與，對方開具的增值稅專用發票上注明價款10萬元、增值稅1．7萬元，企業自行支付0．3萬元運雜費將該設備運回，當月投入使用，但是企業將該項贈與掛在往來賬上，也沒有對該設備計提折舊(該設備殘值率為10%，采用直線法計提折舊，折舊年限為10年)。
要求計算并回答如下問題：
(1)該企業借款利息的納稅調整金額；
(2)該企業銷售費用的納稅調整金額；
(3)該企業管理費用的納稅調整金額；
(4)該企業營業外支出的納稅調整金額；
(5)該企業接受捐贈及設備折舊的納稅調整金額；
(6)該企業的應納稅所得額；
(7)該企業應納的所得稅額；
(8)該企業應代扣代繳的稅款金額。

44、 某企業(地處市區)為增值稅一般納稅人，2012年度有關經營情況如下：
(1)銷售產品取得不含稅銷售收入4000萬元，轉讓庫存不需用的材料，開具普通發票注明銷售額35．1萬元；轉讓舊廠房取得收入1200萬元(該廠房系2007年委托某建筑公司建造，建造成本1000萬元，已提折舊684萬元)；企業內部設立的非獨立核算的賓館，全年取得餐飲收入90萬元，歌廳收入40萬元。 ．
(2)外購原材料取得防偽稅控系統開具的增值稅專用發票，注明增值稅385萬元，發生購貨運費80萬元，取得運輸單位開具的貨運發票；接受某公司捐贈的生產用材料一批，取得防偽稅控系統開具的增值稅專用發票，注明價款50萬元、增值稅8．5萬元；購進符合規定的環境保護專用設備一臺投入使用，取得增值稅專用發票，注明價款460萬元、增值稅78．2萬元。
(3)全年應扣除貨物的銷售成本820萬元、賓館發生營業成本45萬元；發生管理費用350萬元(包括與生產經營活動相關的業務招待費支出95萬元)；發生銷售費用920萬元，其中銷售部門設備折舊費共計240萬元、廣告費680萬元；發生財務費用260萬元(其中向本企業職工借款300萬元用于生產經營，借款期限為2012年1月1日至2012年12月31 E1，支付了利息費用33萬元，企業與職工之間簽訂了借款合同，并且借貸是真實、合法、有效的；2012年1月1 E1向非關聯企業借款800萬元，利率12%，借款期限一年，金融機構同期同類貸款年利率為8%)。
(4)在“營業外支出”賬戶中，支付環境保護局罰款20萬元，發生自然災害損失30萬元(未扣除取得的保險公司賠償5萬元)，將自產的一批桌椅通過公益性社會團體捐贈給希望小學，該批桌椅不含稅公允價30萬元、成本18萬元(假設會計上不確認收入)。
(5)“投資收益”賬戶中，從境內居民企業分回股息800萬元；從與我國簽訂稅收協議的A國子公司取得稅后所得60萬元，A國企業所得稅稅率為20%。
其他相關資料：轉讓舊廠房不考慮土地增值稅；本企業取得的相關票據符合稅法規定并當月認證抵扣；當地省政府規定娛樂業營業稅稅率為20%；企業會計折舊和稅法折舊一致；不考慮地方教育附加。
要求：按下列順序回答問題，每問需計算出合計數：
(1)2012年該企業應繳納的營業稅；
(2)2012年該企業應繳納的增值稅；
(3)2012年該企業應繳納的城市維護建設稅及教育費附加；
(4)2012年該企業所得稅前可以扣除的銷售費用；
(5)2012年該企業所得稅前可以扣除的管理費用；
(6)2012年該企業所得稅前可以扣除的財務費用；
(7)2012年該企業所得稅前可以扣除的營業外支出；
(8)該企業境外所得應在我國補繳的企業所得稅稅額；
(9)該企業購進環保專用設備可以抵免的所得稅稅額；
(10)2012年該企業境內應納稅所得額；
(11)2012年該企業在我國實際應繳納企業所得稅稅額。