四、綜合題(本題型共2小題，第一題11分。第二題12分。涉及計算的，要求列出計算步驟）
43、北京海淀區某鎮甲酒廠為增值稅一般納稅人，5月份發生以下業務：
(1)從農業生產者手中收購糧食40噸，收購憑證上注明每噸收購價2 000元，共計支付收購價款80 000元。
(2)甲酒廠將收購的糧食從收購地直接運往天津市某鄉村乙酒廠生產加工與本企業相同類型白酒，白酒加工完畢，甲酒廠收回白酒18噸并支付了加工費，取得乙酒廠開具的防偽稅控系統增值稅專用發票，注明加工費2．5 000元，代墊輔料價值15 000元，加工的白酒當地無分類產品市場價格。加工白酒驗收入庫，支付給運輸單位的運輸費用12 000元，取得貨物運輸業發票。
(3)本月內甲酒廠將委托加工收回的白酒批發售出8噸，每噸不含稅銷售額16 000元。
(4)從另一酒廠購入糧食白酒800斤(已納消費稅4-000元)，取得稅控專用發票，全部勾兌成低度白酒出售，數量1 000斤，取得不含稅收入90 000元。
(5)為廠慶活動特制糧食白酒2 000公斤，全部發放職工，無同類產品售價。每公斤成本為l5元。
(6)月末盤存發現上月購進的原材料(免稅農產品)腐爛變質，成本4．8 150元(其中含分攤的運輸費用4 6．50元，該筆運輸費用的運費發票符合規定)。
(7)銷售本單位使用過的兩輛同型號進口小汽車，每輛銷售額15．6萬元(原值為14萬元)，開具普通發票上注明價格31．2萬元。
(8)委托外貿企業向境外老客戶出口 10噸本月委托加工收回的白酒，每噸外銷價格15 000元。假設：以上經濟業務均取得合規票據，并經稅務機關認證審核通過。糧食白酒的消費稅固定稅額為每斤0．5元，比例稅率為20％，成本利潤率是10％，糧食白酒的退稅率13％。(不考慮出口退還消費稅問題。)
要求：根據上述資料，按序號回答下列問題，如有計算，每問需計算出合計數。
(1)計算乙酒廠應代收代繳的消費稅。
(2)計算乙酒廠應代收代繳的城建稅和教育費附加。
(3)計算乙酒廠應納的增值稅。
(4)計算甲酒廠應納的消費稅。
(5)計算甲酒廠應納的增值稅。
(6)計算甲酒廠應納的城建稅和教育費附加。
44、某市石化生產企業為增值稅一般納稅人，2011年度有員工1 000人(其中醫務人員10人，在建工程人員5人)，每月工資1 000元。企業全年實現收入總額8 000萬元，扣除的成本、 費用、稅金和損失總額7 992萬元，實現利潤總額8萬元，已繳納企業所得稅2．16萬元，后經聘請的會計師事務所審計，發現有關稅收問題如下：
(1)扣除的成本費用中包括全年的工資費用，職工工會經費、職工福利費和職工教育經費222萬元，該企業已成立工會組織，撥繳工會經費有上交的專用收據。
(2)企業全年提取各項資產減值準備金1．38萬元。
(3)收入總額8 000萬元中含國債利息收入7萬元，金融債券利息收入20萬元，從被投資的國有公司分回的稅后股息38萬元。
(4)當年l月向銀行借款200萬元購建固定資產，借款期限1年。購建的固定資產于當年9月30日完工并交付使用(不考慮該固定資產折舊)，企業支付給銀行的年利息費用共計l2萬元，全部計入了財務費用。
(5)企業全年發生的業務招待費用45萬元，廣告費和業務宣傳費l l62．8萬元，全都作了扣除。
(6)12月份，以使用不久的一輛公允價值47萬元的進口小轎車(固定資產)清償應付賬款50萬元，公允價值與債務的差額，債權人不再追要。小轎車原值50萬元，已提取了折舊
20％，清償債務時企業直接以50萬元分別沖減了應付賬款和固定資產原值。
(7)12月份轉讓一項無形資產的所有權，取得收入60萬元，未作收入處理，該項無形資產的賬面成本35萬元也未轉銷。
(8)12月份通過當地政府機關向貧困山區捐贈家電產品一批，成本價20萬元，市場銷售價格23萬元，企業核算時按成本價值直接沖減了庫存商品，按市場銷售價格計算的增值稅銷項稅額3．91萬元與成本價合計23．91萬元計入(營業外支出)賬戶。
(9)“營業外支出”賬戶中還列支上半年繳納的稅款滯納金3萬元，銀行借款超期罰息6萬元，給購貨方的回扣12萬元，意外事故凈損失8萬元，非廣告性贊助10萬元，全都如實作了扣除(被投資企業的企業所得稅稅率24％)。
(10)“應付賬款”有一筆2003年2月發生的應付某企業設備款20萬元。
要求：請根據上述資料，按照下列順序回答問題，每問需計算出合計數。
(1)計算工資費用應調整的應納稅所得額。
(2)計算成本職工會經費、職工福利費和職工教育經費應調整的應納稅所得額。。
(3)計算提取的壞賬準備金應調整的應納稅所得額。
(4)計算國債利息、稅后股息應調整的應納稅所得額。
(5)計算財務費用應調整的應納稅所得額。
(6)計算業務招待費用和業務宣傳費應調整的應納稅所得額。
(7)計算清償債務應調整的應納稅所得額。
(8)計算轉讓無形資產應繳納的流轉稅費。
(9)計算轉讓無形資產應調整的應納稅所得額。
(10)計算公益性捐贈應調整的應納稅所得額。
(11)計算除公益性捐贈以外的其他營業外支出的項目應調整的應納稅所得額。
(12)計算審計后該企業2008年度應補償的企業所得稅。