A．登記注冊地標準
B．所得來源地標準
C．經(jīng)營行為實際發(fā)生地標準
D．實際管理機構(gòu)所在地標準
【答案】AD
【解析】居民企業(yè)是指依法在中國境內(nèi)成立，或者依照外國(地區(qū))法律成立但實際管理機構(gòu)在中國境內(nèi)的企業(yè)。新企業(yè)所得稅法采用了“登記注冊地標準”和“實際管理機構(gòu)所在地標準”兩個衡量標準，對居民企業(yè)和非居民企業(yè)做了明確界定。
【2·單選題】依據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列各項中按照負擔所得的所在地確定所得來源地的是()。(2008年)
A．銷售貨物所得
B．權(quán)益性投資所得
C．動產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得
D．特許權(quán)使用費所得
【答案】D
【解析】銷售貨物所得，按照交易活動發(fā)生地確定；權(quán)益性投資所得，按照分配所得的企業(yè)所在地確定；動產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得按照轉(zhuǎn)讓動產(chǎn)的企業(yè)或者機構(gòu)、場所所在地確定；利息所得、租金所得、特許權(quán)使用費所得，按照負擔、支付所得的企業(yè)或者機構(gòu)、場所所在地確定，或者按照負擔、支付所得的個人的住所地確定。
【3·多選題】依據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列關(guān)于所得來源地的確定說法，正確的有()。
A．銷售貨物所得按照交易活動發(fā)生地確定
B．提供勞務所得按照提供勞務的企業(yè)或者機構(gòu)、場所所在地確定
C．不動產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得按照轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)的企業(yè)或者機構(gòu)、場所所在地確定
D．權(quán)益性投資資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得按照被投資企業(yè)所在地確定
【答案】AD
【4·多選題】以下適用25%企業(yè)所得稅稅率的企業(yè)有()。
A．在中國境內(nèi)的居民企業(yè)
B．在中國境內(nèi)設有機構(gòu)、場所，且取得的所得與機構(gòu)、場所有實際聯(lián)系的非居民企業(yè)
C．在中國境內(nèi)設有機構(gòu)、場所，但取得的所得與機構(gòu)、場所沒有實際聯(lián)系的非居民企業(yè)
D．在中國境內(nèi)未設立機構(gòu)場所的非居民企業(yè)
【答案】AB
【解析】居民企業(yè)和在中國境內(nèi)設有機構(gòu)、場所，且取得的所得與機構(gòu)、場所有實際聯(lián)系的非居民企業(yè)，適用25%的稅率；在中國境內(nèi)未設立機構(gòu)、場所的，或者雖設立機構(gòu)、場所，但取得的所得與機構(gòu)、場所沒有實際聯(lián)系的非居民企業(yè)實際減按10%的稅率征收企業(yè)所得稅。
【5·多選題】下列屬于企業(yè)按照公允價值確定收入的收入形式的有()。
A．債務的豁免
B．股權(quán)投資
C．勞務
D．不準備持有至到期的債券投資
【答案】BCD
【解析】企業(yè)取得收入的非貨幣形式，包括固定資產(chǎn)、生物資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、股權(quán)投資、存貨、不準備持有至到期的債券投資、勞務以及有關(guān)權(quán)益等。實施條例規(guī)定，企業(yè)以非貨幣形式取得的收入，按照公允價值確定收入額。
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