一、單項選擇題
1.
【答案】C
【解析】融資性售后回租業務中承租方出售資產的行為，不屬于增值稅和營業稅的征稅范圍，不征收增值稅和營業稅;對增值稅納稅人收取的會員費收入不征收增值稅;郵政部門發行報刊，征收營業稅;其他單位和個人發行報刊，征收增值稅。
2.
【答案】A
【解析】納稅人提供的礦產資源開采、挖掘、切割、破碎、分揀、洗選等勞務，屬于增值稅應稅勞務，應當繳納增值稅。
3.
【答案】A
【解析】選項B：電信部門安裝電話并提供電話機，屬于營業稅的混合銷售行為，應征收營業稅;選項C：企業將外購的洗發水發給職工作福利，屬于不得抵扣進項稅情形，不視同銷售;選項D：煙廠將自產煙絲用于連續生產卷煙，屬于用于增值稅應稅項目，不視同銷售。
4.
【答案】A
【解析】應納增值稅=(28000+18000)÷(1+3%)×2%=893.20(元)。
5.
【答案】D
【解析】選項A：企業購入自用的小汽車不得抵扣進項稅，所以對應的運輸費也不得計算抵扣進項稅;選項B：取得國際貨物運輸發票的，不能計算抵扣進項稅;選項C：向購買方收取的運費，應作為增值稅的價外費用，價稅分離后計算銷項稅。
6.
【答案】A
【解析】應轉出的進項稅額=(10465-465)×17%+465÷(1-7%)×7%=1735(元)。
7.
【答案】B
【解析】進口設備應繳納增值稅=80×(1+10%)×17%=14.96(萬元)。
8.
【答案】A
【解析】新認定為一般納稅人的小型商貿批發企業實行納稅輔導期管理的期限為3個月。
9.
【答案】B
【解析】輔導期納稅人一個月內多次領購專用發票的，應從當月第二次領購專用發票起，按照上一次已領購并開具的專用發票銷售額的3%預繳增值稅，未預繳增值稅的，主管稅務機關不得向其發售專用發票。
10.
【答案】A
【解析】該商場本月應繳納增值稅=80000÷(1+3%)×3%=2330.10(元)。
11.
【答案】A
【解析】企業購入自用的應征消費稅的小汽車、摩托車和游艇，不得抵扣進項稅，其對應發生的運費，也不得計算進項稅抵扣。
12.
【答案】C
【解析】該書店本月應繳納的增值稅=24×13%-(0.52-1×13%)=2.73(萬元)。注意，圖書適用13%的低稅率。
13.
【答案】A
【解析】應繳納增值稅=200000÷(1+17%)×17%=29059.83(元)。注意，以舊換新銷售金銀首飾，按照實際收取的不含增值稅的全部價款計算增值稅，不是按照新首飾的銷售額計稅。
14.
【答案】D
【解析】因自然災害造成的損失，可以抵扣進項稅，不需要作進項稅額轉出。可以抵扣的進項稅=30×13%+1×7%=3.97(萬元)。
15.
【答案】C
【解析】應轉出的進項稅額=(9600-465)÷(1-13%)×13%+465÷(1-7%)×7%=1400(元)。注意，一般納稅人購入免稅農產品時，是按照收購金額乘以13%扣除率計算進項稅額進行抵扣的，剩余87%的部分計入了成本，所以在計算進項稅額轉出時要先還原再計算轉出;同理，運費也是按照7%計算了進項稅的，剩余的93%部分計入了成本，所以在計算進項稅額轉出時，要先還原，然后再計算轉出。
16.
【答案】C
【解析】電腦生產企業當月應繳納的增值稅=4300×100×17%+1500÷(1+17%)×17%-3400=69917.95(元)。注意，這里的運費1500元屬于增值稅的價外費用，應價稅分離后計算增值稅銷項稅額。
17.
【答案】B
【解析】(1)銷售邊角廢料應納增值稅銷項稅額=82400÷(1+17%)×17%=11972.65(元);(2)一般納稅人銷售自己使用過的小汽車按照4%征收率減半征收增值稅，應納增值稅=72100÷(1+4%)×4%×50%=1386.54(元);(3)銷售生產設備應納增值稅銷項稅額=120000÷(1+17%)×17%=17435.90(元);(4)企業上述業務共計應繳納增值稅=11972.65+1386.54+17435.90=30795.09(元)。所以，本題的正確答案為B選項。
18.
【答案】C
【解析】選項C：對屬于增值稅一般納稅人的動漫企業銷售其自主開發生產的動漫軟件，按17%的稅率征收增值稅后，對其增值稅實際稅負超過3%的部分，實行即征即退政策。
19.
【答案】A
【解析】選項B：受托代理出口貨物的外貿企業只是從事代理出口業務，不屬于增值稅出口退稅人;選項CD：適用增值稅出口“免抵退稅”政策。
20.
【答案】D
【解析】免抵退稅不得免征和抵扣稅額=690×(17%-13%)=27.6(萬元)，當期應納增值稅=150×17%-(137.7-27.6)=-84.6(萬元)，當期免抵退稅額=690×13%=89.7(萬元)，89.7萬元﹥84.6萬元，則應退稅額為84.6萬元，免抵稅額=89.7-84.6=5.1(萬元)。
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