16.某增值稅一般納稅人購進(jìn)玉米一批，支付給某農(nóng)業(yè)開發(fā)基地收購價格為10000元，取得普通發(fā)票，并支付運(yùn)費(fèi)3000元，裝卸費(fèi)500元，取得貨運(yùn)企業(yè)開具的運(yùn)費(fèi)發(fā)票；驗(yàn)收入庫后，因管理人員保管不善損失1/4，則該項(xiàng)業(yè)務(wù)準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為（）。
A、1132.5元
B、1158.75元
C、1510元
D、1525元
【正確答案】A
【答案解析】本題考核進(jìn)項(xiàng)稅抵扣的知識點(diǎn)。購進(jìn)免稅農(nóng)產(chǎn)品準(zhǔn)予按買價計(jì)算抵扣，運(yùn)費(fèi)可以按運(yùn)費(fèi)發(fā)票上的運(yùn)費(fèi)和建設(shè)基金計(jì)算抵扣，對于非正常損失，要按規(guī)定進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出。
準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅＝（10000×13%＋3000×7%）×（1－1/4）＝1132.5（元）
17.某市一企業(yè)2009年5月被查補(bǔ)增值稅50000元、消費(fèi)稅20000元、所得稅30000元，被加收滯納金2000元，被處罰款8000元。該企業(yè)應(yīng)補(bǔ)繳城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加()。
A、5000元
B、7000元
C、8000元
D、10000元
【正確答案】B
【答案解析】本題考核城建稅計(jì)稅依據(jù)的知識點(diǎn)。城建稅計(jì)稅依據(jù)是納稅人實(shí)際繳納的增值稅、消費(fèi)稅、營業(yè)稅稅額；納稅人違反“三稅”有關(guān)規(guī)定而加收的滯納金和罰款，不作為城建稅的計(jì)稅依據(jù)。應(yīng)補(bǔ)繳的城建稅和附加＝(50000+20000)×(7％+3％)＝4900+2100＝7000(元)
18.納稅人所在地為工礦區(qū)的，其城建稅適用稅率規(guī)定（ ）。
A、統(tǒng)一為7%
B、統(tǒng)一為5%
C、統(tǒng)一為1%
D、根據(jù)行政區(qū)劃分別適用7%、5%、1%稅率
【正確答案】D
【答案解析】城建稅按納稅人所在地的不同，設(shè)置了三檔地區(qū)差別比例稅率，即7%、5%、1%。
19.某度假村2012年4月購入稅控收款機(jī)兩臺，取得普通發(fā)票上注明的價款5850元，當(dāng)月取得住宿收入60萬元，康體中心收入10萬元，餐廳收入40萬元，商務(wù)中心收入2萬元。酒店當(dāng)月應(yīng)納營業(yè)稅（）萬元。
A、5.4
B、5.58
C、5.52
D、5.6
【正確答案】C
【答案解析】本題考核營業(yè)稅服務(wù)業(yè)的知識點(diǎn)。營業(yè)稅納稅人購置稅控收款機(jī)，經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核批準(zhǔn)后，可憑購進(jìn)稅控收款機(jī)取得的增值稅專用發(fā)票，按照發(fā)票上注明的增值稅稅額，抵免當(dāng)期應(yīng)納營業(yè)稅稅額，或者按照購進(jìn)稅控收款機(jī)取得的普通發(fā)票上注明的價款，依下列公式計(jì)算可抵免稅額：可抵免稅額=價款÷（1+17％）×17％，當(dāng)期應(yīng)納稅額不足抵免的，未抵免部分可在下期繼續(xù)抵免。應(yīng)納營業(yè)稅＝（60+10+40+2）×5%-0.585÷（1+17%）×17%＝5.52（萬元）。
20.下列不屬于營業(yè)稅免征或不征稅項(xiàng)目的是（）。
A、社會團(tuán)體收取的會費(fèi)
B、保險公司的攤回分保費(fèi)用
C、科研單位技術(shù)轉(zhuǎn)讓收入
D、人民銀行委托金融機(jī)構(gòu)的貸款業(yè)務(wù)
【正確答案】D
【答案解析】本題考核營業(yè)稅稅收優(yōu)惠的知識點(diǎn)。人民銀行委托金融機(jī)構(gòu)發(fā)放的貸款業(yè)務(wù)，屬于經(jīng)營性質(zhì)，其取得的收入，應(yīng)繳納營業(yè)稅。
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復(fù)習(xí)考點(diǎn)：《經(jīng)濟(jì)法》 《財務(wù)成本管理》 《公司戰(zhàn)略與風(fēng)險管理》 《會計(jì)》 《審計(jì)》
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