三、計算題
1、
【正確答案】（1）本月商場可以抵扣的增值稅進項稅
＝20×17%×80%+36÷120×（120-20）×17%+10×17%=9.52（萬元）
（2）本月商場發生的增值稅銷項稅
=（0.3+0.04）×150×17%+1÷1.17×17%+（0.25+0.01÷1.17）×250×17%+0.16×100×90%×17%+23.4÷1.17×17%
=25.65（萬元）
（3）本月商場應繳納的增值稅=25.65-9.52+15÷（1+4%）×4%×50%=16.42（萬元）
（4）本月商場應繳納的消費稅＝23.4÷1.17×5%＝1（萬元）
2、
【正確答案】（1）進口化妝品應繳納的消費稅
＝[（1380000＋20000）×（1＋0.3%）＋280840]÷（1－30%）×30%
＝722160（元）
（2）A企業應代收代繳的消費稅
＝（80000＋50000+5000）÷（1－30%）×30%
＝57857.14（元）
（3）A企業應代收代繳的城建稅和教育費附加
＝57857.14×（5%＋3%）
＝4628.57（元）
（4）舞臺、戲劇、影視演員化妝用的上妝油、卸妝油、油彩不繳納消費稅。
當月應繳納的消費稅：
＝（1500000÷3＋215000×58＋1000×58＋130×100）×30%－722160×45%
＝3587328（元）
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