2018年注冊會計師考試考前沖刺階段需要抓住重點進(jìn)行備考，小編整理“2018年注冊會計師《稅法》高頻考點：跨縣（市、區(qū)）建筑服務(wù)增值稅征管”，供大家學(xué)習(xí)！如果還有不明白的知識點，可以觀看233網(wǎng)校注冊會計師《稅法》沖刺提分班課程，點擊進(jìn)入>>
【知識點】跨縣（市、區(qū)）建筑服務(wù)增值稅征管
一、適用范圍
1.適用于：單位和個體工商戶在其機(jī)構(gòu)所在地以外的縣（市、區(qū)）提供建筑服務(wù)。
向建筑服務(wù)發(fā)生地——國稅機(jī)關(guān)——預(yù)繳稅款
向機(jī)構(gòu)所在地——國稅機(jī)關(guān)——申報納稅。
2.不適用于：其他個人跨縣（市區(qū)）提供建筑服務(wù)。
二、預(yù)繳和繳納稅款
預(yù)繳稅款：向建筑服務(wù)發(fā)生地主管國稅機(jī)關(guān)；
申報稅款：向機(jī)構(gòu)所在地主管國稅機(jī)關(guān)
三、關(guān)于發(fā)票
小規(guī)模納稅人跨縣（市、區(qū)）提供建筑服務(wù)，不能自行開具增值稅發(fā)票的，可向建筑服務(wù)發(fā)生地主管國稅機(jī)關(guān)按照其取得的全部價款和價外費用申請代開增值稅發(fā)票。
四、其他問題
1.納稅人跨縣（市、區(qū)）提供建筑服務(wù)，向建筑服務(wù)發(fā)生地主管國稅機(jī)關(guān)預(yù)繳的增值稅稅款，可以在當(dāng)期增值稅應(yīng)納稅額中抵減，抵減不完的，結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵減。
2.應(yīng)當(dāng)預(yù)繳之月起超過6個月沒有預(yù)繳稅款的，由機(jī)構(gòu)所在地主管國稅機(jī)關(guān)按照《中華人民共和國稅收征收管理法》及相關(guān)規(guī)定進(jìn)行處理。
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