2018年注冊會計師《稅法》新版考試教材第十二章內容：國際稅收 ，包括六個小節。注冊會計師新版教材解讀，點擊進入聽課>>
【本章思維導圖】
【本章能力要求】
本章重點內容為國際避稅與反避稅一般反避稅、特別納稅調整；
| 國際稅收 | 能力等級要求 |
| （一）國際稅收協定范本 | |
| 1.國際稅收協定及其范本 | 1 |
| 2.我國締結稅收協定（安排）的情況 | 1 |
| 3.國際稅收協定典型條款介紹 | 1 |
| （二）非居民企業稅收管理 | |
| 1.外國企業常駐代表機構 | 2 |
| 2.承包工程作業和提供勞務 | 2 |
| 3.股息、利息、租金、特許權使用費和財產轉讓所得 | 2 |
| 4.中國境內機構和個人對外付匯的稅收管理 | 1 |
| （三）境外所得稅收管理 | |
| 1.適用范圍 | 1 |
| 2.境外所得稅額抵免計算的基本項目 | 2 |
| 3.境外應納稅所得額的計算 | 2 |
| 4.可予抵免境外所得稅額的確認 | 2 |
| 5.境外所得間接負擔稅額的計算 | 2 |
| 6.適用間接抵免的外國企業持股比例的計算 | 2 |
| 7.稅收饒讓抵免的應納稅額的確定 | 2 |
| 8.關于抵免限額的計算 | 2 |
| 9.實際抵免境外稅額的計算 | 2 |
| 10.簡易辦法計算抵免 | 1 |
| 11.境外分支機構與我國對應納稅年度的確定 | 1 |
| 12.境外所得稅抵免時應納所得稅額的計算 | 2 |
| （四）國際避稅與反避稅 | |
| 1.稅基侵蝕和利潤轉移項目 | 2 |
| 2.一般反避稅 | 3 |
| 3.特別納稅調整 | 3 |
| （五）轉讓定價 | |
| 1.關聯申報 | 1 |
| 2.同期資料管理 | 1 |
| 3.轉讓定價方法 | 2 |
| 4.轉讓定價調查及調整 | 2 |
| 5.預約定價安排 | 2 |
| （六）國際稅收征管合作 | |
| 1.情報交換 | 1 |
| 2.海外賬戶稅收遵從法案 | 1 |
| 3.金融賬戶涉稅信息自動交換標準 | 1 |
| 4.稅收公約 | 1 |
說明：1級要求理解和基本的記憶； 2級要求記憶并會簡單的應用； 3級代表很重要，需要背誦熟練應用掌握。
本文是233網校原創思維導圖，轉載請注明來自233網校。
2018年注冊會計師教材大變，233網校講師帶你規劃重難點?！?a target="_blank" style="color: rgb(51, 51, 51); ">點擊聽課>>】
熱點關注
