如何用2013年教材準備2014年《稅法》

來源：東奧會計在線 2013年11月11日

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導讀: “機會總是留給有準備的人。”讓我們從現在開始著手準備2014年注會《稅法》吧。對于2014年可能調整的新頒布法律法規，因教材收納多少尚不確定，不建議考生提前熟悉;考生也可以結合2013年的相關課程、講義進行預習。

復習順序	教材章節	注意問題
Lesson01	第一章稅法總論	必須預習的章節，重點掌握： 1.稅法的原則（注意區分基本原則和適用原則）。 2.稅收法律關系（構成、產生、變更和消滅）。 3.稅法的構成要素。 4稅收立法（重點掌握不同的立法機關制定的不同法律規章）。【提示】本章的內容比較散，需要學員死記硬背，是后續章節學習的基礎，認真學習本章可為后面學習打下良好的理論基礎。
Lesson02	第二章增值稅法	必須預習的章節，重點掌握： 1.增值稅的征稅范圍（尤其注意增值稅的視同銷售行為）。 2.按照簡易計稅辦法征收增值稅的規定（2%、3%、4%減半、6%的規定） 3.一般納稅人應納稅額的計算（銷項稅額的計算、進項稅額的計算、不得抵扣進項稅額的項目）。【注意】免稅農產品進項稅額轉出的方法、價外費用的計算。 4.進口貨物征稅的計算。 5.增值稅出口退稅的計算方法，這一知識點較難，所以建議學員參考老師的課件講解學習。【提示】2014年教材一定會出現比較大的調整。因為涉及“營改增”的知識點，所以會新增許多知識點，考試分值也會增大，所以建議學員要重點關注本章的學習。
Lesson03	第三章消費稅法	必須預習的章節，重點掌握： 1.消費稅的征稅范圍。 2.消費稅應納稅額的計算（生產銷售環節、委托加工環節、進口環節、批發環節和零售環節），區分好每個環節應計算消費稅的稅目。 3.已納消費稅的扣除（列舉的11種情形，以及委托加工收回高價銷售的）【提示1】本章的學習和增值稅的學習要結合起來，一般情況下它們的計稅依據是相同的，同時要注意它們的不同：消費稅是價內稅、增值稅是價外稅，在計算應納稅額的時候一定要注意區別。【提示2】2014年教材可能會有微調，但是基本理論不會改變，完全可以按照2013年教材學習。
Lesson04	第四章營業稅法	必須預習的章節，重點掌握： 1.營業稅的征稅范圍（注意與增值稅征稅范圍相互區分）。 2.營業稅各個稅目的計稅依據，尤其注意差額征稅的規定。 3.營業稅稅收優惠（這部分內容較多、比較散，需要學員重點記憶）。【提示1】2014年教材會出現比較大地變動，因為“營改增”政策導致交通運輸業和部分現代服務業需要計算繳納增值稅，不再繳納營業稅，所以這部分的營業稅內容，可以先不學習，等新教材下來再按增值稅的相關規定學習。【提示2】教材上一些錯誤的地方新教材應該會改正，例如：個人出租住房應該是3%減半征收營業稅，教材上是按3%收錄的是錯誤的。
Lesson05	第五章城市維護建設稅法和煙葉稅法	必須預習的章節，重點掌握： 1.城建稅的稅率。 2.城建稅應納稅額的計算（注意是納稅人實際繳納給稅務機關的三稅，對于繳納給海關的不計算城建稅，也就是有“進口不征出口不退”的規定）。 3.煙葉稅、教育費附加和地方教育附加的計算。【提示】2014年教材可能會微調，完全可以按照2013年教材預習。
Lesson06	第六章關稅法	必須預習的章節，重點在于： 1.關稅完稅價格的計算（這是計算進口環節增值稅和消費稅的基礎，所以一定要重點掌握）。【注意】重點掌握進口貨物完稅價格中運費及相關保險費的計算。 2.進出口貨物應納稅額的計算。 3.關稅減免規定。【提示】2014年教材可能會微調，完全可以按照2013年教材預習。
Lesson07	第七章資源稅法和土地增值稅法	必須預習的章節，重點在于： 1.資源稅的征稅范圍。 2.資源稅計稅依據與應納稅額的計算。 3.土地增值稅征稅范圍。 4.土地增值稅應納稅額的計算（尤其是注意不同納稅人扣除項目的金額的確定）【提示】2014年教材可能會微調，完全可以按照2013年教材預習。
Lesson08	第八章房產稅法、城鎮土地使用稅法、契稅法和耕地占用稅法	必須預習的章節，重點掌握： 1.各自的應納稅額計算 2.稅收優惠 3.征收管理里的納稅義務發生時間【提示】房產稅和城鎮土地使用稅的納稅義務發生時間和稅收優惠有一些共用之處，可以結合比較著記憶。
Lesson09	第九章車輛購置稅法、車船稅法和印花稅法	必須預習的章節，重點掌握： 1.車輛購置稅的征稅范圍、應納稅額計算、稅收優惠、納稅期限、退稅制度； 2.車船稅計稅單位的相關規定、應納稅額的計算、稅收優惠； 3.印花稅的稅目、不同稅目的計稅依據、應納稅額的計算、稅收優惠、三種納稅方法；
Lesson10	第十章企業所得稅法	必須預習的章節，重點掌握： 1.企業所得稅的納稅人劃分標準、征稅對象和稅率； 2.企業所得稅收入總額、不征稅收入和免稅收入； 3.扣除項目中的三項經費、利息費用、業務招待費、廣告費和業務宣傳費、公益性捐贈支出各自的規定； 4.不得扣除的項目、虧損彌補； 5.固定資產折舊的范圍和計提年限； 6.生物資產計提折舊的最低年限； 7.無形資產攤銷的范圍； 8.長期待攤費用的稅務處理； 9.投資企業撤回或減少投資的稅務處理； 10.以清單申報方式申報扣除資產損失的范圍； 11.企業重組的所得稅處理； 12.稅收優惠中的免征和減征項目、高新技術企業優惠稅率、小型微利企業判斷標準和優惠方式、加計扣除優惠、加速折舊、減計收入、稅額抵免優惠【提示】稅收優惠中要注意些細節問題，比如是針對稅率優惠，還是針對的稅額或稅基給出的優惠，要注意其中涉及的具體數字。 13.應納稅額的計算、境外所得抵扣稅額的計算； 14.核定征收的適用范圍和應納稅額計算； 15.特別納稅調整中加收利息的規定； 16.納稅地點、納稅期限和納稅申報的相關規定； 17.新增企業所得稅征管范圍的調整。
Lesson11	第十一章個人所得稅法	必須預習的章節，重點掌握： 1.納稅義務人的劃分； 2.十一類所得的內容； 3.應納稅所得額的確定和應納稅額的計算； 4.稅收優惠； 5.境外所得的稅額扣除； 6.自行納稅申報的適用范圍。
Lesson12	第十二章稅收征收管理法	必須預習的章節，重點掌握： 1.稅務登記管理（包括類型、適用范圍和時間）； 2.賬簿、憑證、財務會計制度的管理（相關時間的規定）； 3.發票和稅控管理； 4.納稅申報的方式和延期申報管理； 5.稅款征收的方式和稅款征收制度（稅收保全措施和強制執行措施的適用范圍）； 6.法律責任（征管法和刑法結合記憶）； 7.納稅評估對象和通用分析指標類型； 8.納稅保證（保證人、擔保范圍和擔保期限）； 9.納稅抵押（適用范圍及抵押財產的處理）。 10.納稅質押； 11.法律責任。【提示】這章節內容比較細碎，需要學員全面通讀教材，對于其中涉及數字的知識點作出標記。
Lesson13	第十三章稅務行政法制	必須預習的章節，重點在于： 1.稅務行政處罰的設定和種類； 2.稅務行政處罰主體和管轄； 3.稅務行政處罰簡易程序的適用范圍； 4.稅務行政處罰的一般程序； 5.稅務行政處罰的執行（金額和時間規定）； 6.稅務行政復議（受案范圍、復議前置）； 7.稅務行政復議管轄（即向誰申請行政復議）。 8.稅務行政復議申請人和被申請人； 9.稅務行政復議申請、受理、復議審查、決定（時間要求） 10.稅務行政復議和解和調解（適用范圍） 11.稅務行政訴訟的原則、管轄和受案范圍； 12.稅務行政訴訟起訴和受理（時間要求） 13.稅務行政訴訟的審理和判決（判決類型）
Lesson14	第十四章稅務代理和稅務籌劃	最好預習的章節，重點掌握： 1.稅務代理的特點； 2.企業稅務登記代理（范圍、時間要求）； 3.發票領購代理（統印發票的領購方式）； 4.建賬記賬代理（范圍）； 5.稅務籌劃的切入點和基本方法；【提示】注意理解概念并會舉一反三。