【重要知識點】：稅法的概念和功能
一、稅收概述
稅收是政府為了滿足公共需要，憑借政治權力，強制、無償地取得財政收入的一種形式。
(一)稅收的內涵
1.稅收是國家取得財政收入的一種重要工具，其本質是一種分配關系。
2.國家征稅的依據是政治權利，它有別于按要素進行的分配。
3.國家征稅的目的是滿足社會公共需要。
(二)稅收的外延
稅收具有無償性、強制性、固定性的形式特征。
稅收三性是區別稅與非稅的外在尺度和標志。
稅收三性是一個完整的統一體，它們相輔相成、缺一不可。
二、稅法的概念
稅法是國家制定的用以調整國家與納稅人之間在征納稅方面的權利及義務關系的法律規范的總稱。
稅法具有義務性法規和綜合性法規的特點。
三、稅法的功能
1.稅法是國家組織財政收入的法律保障。
2.稅法是國家宏觀調控的法律手段。
3.稅法對維護經濟秩序有重要的作用。
4.稅法能有效地保護納稅人的合法權益。
5.稅法是維護國家利益、促進國際經濟交往的可靠保證。
四、稅法的地位及其與其他法律的關系
稅法的地位由稅收的重要地位決定。稅法屬于國家法律體系中一個重要的部門法。
1.稅法與憲法的關系：稅法依據《憲法》的原則制定。
2.稅法與民法的關系：民法調整方法的主要特點是平等、等價、有償;稅法調整方法的特點是命令、服從。民法與稅法不發生沖突時，稅法不再另行規定;出現不一致時，按稅法規定納稅。
3.稅法與刑法的關系：調整范圍不同，但違反稅法情節嚴重觸及刑律者，將受刑事處罰。
4.稅法與行政法的關系：稅法與行政法有著十分密切的聯系，這種聯系主要表現在稅法具有行政法的一般特征;但又與一般行政法有所不同——稅法具有經濟分配的性質，并且是經濟利益由納稅人向國家的無償單向轉移，這是一般行政法所不具備的。
1.稅收三性是一個完整的統一體，它們相輔相成、缺一不可。其中，( )是核心。
A.無償性
B.強制性
C.平等性
D.固定性
【答案】A
【解析】無償性是核心，因為稅收的最終目的就是無償地從納稅人處取得財產，并不是等價的交易。
2.下列屬于稅法特點的有( )。
A.義務性法規
B.權利性法規
C.單一性法規
D.綜合性法規
【答案】AD
【解析】稅法屬于義務性法規，以規定納稅人義務為主;它是由一系列單行稅收法律法規及行政規章制度組成的復雜體系，所以是綜合性法規。
3.下列關于稅法與其他法律的關系，表述不正確的是( )。
A.稅法是國家法律的組成部分，它是依據《憲法》的原則制定的
B.稅法與刑法的調整范圍不同，但違反稅法情節嚴重觸及刑律者，將受刑事處罰
C.民法與稅法不發生沖突時，稅法不再另行規定;出現不一致時，優先按照民法處理
D.稅法與行政法有著十分密切的聯系，這種聯系主要表現在稅法具有行政法的一般特性
【答案】C
【解析】民法的調整方法的主要特點是平等、等價、有償;稅法的調整方法的特點是命令、服從。民法與稅法不發生沖突時，稅法一般援引民法條款;當涉及稅收征納關系的問題時，一般應以稅法的規范為準則。
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