1、位于縣城的某白酒生產企業為增值稅一般納稅人，2018年8月生產經營業務如下：

（1）進口儀器設備一臺，國外買價64000元，運抵我國入關前支付的運費4200元、保險費3800元；入關后運抵企業所在地，取得運輸公司開具的增值稅專用發票，注明運費1600元、稅額160元。

（2）外購食用酒精100噸，每噸不含稅價8000元，取得的增值稅專用發票上注明金額800000元、稅額128000元；取得的運輸業增值稅專用發票上注明運費金額50000元、稅額5000元；取得的增值稅專用發票上注明裝卸費30000元、稅額1800元。

（3）銷售糧食白酒60噸給某專賣店，每噸銷售價格26000元、增值稅銷項稅額4160元，共計應收含稅銷售額1809600元。由于專賣店提前支付價款，企業給予專賣店3%的銷售折扣，實際收款1755312元。另外，取得運輸公司開具的增值稅專用發票，注明運費120000元、稅額12000元。

（4）銷售與業務（3）同品牌糧食白酒50噸給獨立核算的全資子公司（銷售公司），每噸售價20000元，開具增值稅專用發票取得銷售額共計1000000元、稅額160000元。

（5）直接零售給消費者個人薯類白酒25噸，每噸售價33176元并開具普通發票，共計取得含稅銷售額829400元。

（6）月末盤存時發現，由于管理不善當月購進的酒精被盜2.5噸，經主管稅務機關確認作為損失轉營業外支出處理。

（其他相關資料：關稅稅率12%，白酒消費稅稅率20%加0.5元/500克，上述業務涉及的相關票據均已通過主管稅務機關比對認證）

該白酒生產企業自行計算8月應繳納的各項稅費如下：

A．進口設備應繳納增值稅=（64000+4200+3800 +1600）×（1+12%）×16%=13189.12（元）

B．可抵扣的進項稅額=128000+160+5000+ 1800+12000+13189.12=160149.12（元）

C．銷項稅額=（1755312+1000000+829400）×16%=573553.92（元）

D．損失酒精轉出進項稅額=2.5×8000×16% =3200（元）

E．應繳納增值稅=573553.92-160149.12+3200 =416604.8（元）

F．應繳納的消費稅=（1755312+1000000+ 829400）×20%+（60+50+25）×2000×0.5 =716942.4+135000=851942.4（元）

G．應繳納城市維護建設稅、教育費附加、地方教育附加=（416604.8+851942.4）×（5%+3%+2%）=126854.72（元）

要求：根據上述相關資料，按順序回答下列問題，如有計算，每問需計算出合計數。

（1）按A至G的順序指出該企業自行計算8月應繳納稅費的錯誤之處，并簡要說明理由。

（2）計算該企業進口設備應繳納的增值稅。

（3）計算該企業8月可抵扣的進項稅額。

（4）計算該企業8月的銷項稅額。

（5）計算該企業損失酒精應轉出的進項稅額。

（6）計算該企業8月應繳納的增值稅。

（7）計算該企業8月應繳納的消費稅。

（8）計算該企業8月應繳納的城建稅、教育費附加和地方教育附加。

【233網校解析】

2、某轎車生產企業為增值稅一般納稅人，2018年6月生產經營情況如下：

（1）境內采購原材料，取得增值稅專用發票注明稅額300萬元；從小規模納稅人購進零配件，取得稅務機關代開的增值稅專用發票，注明價款100萬元，增值稅3萬元；支付水電費取得增值稅專用發票，注明增值稅稅額60萬元，其中職工浴室使用5%；

（2）進口一批生產轎車用的發動機，支付貨價500萬元（折合人民幣），支付運抵我國境內輸入地點起卸前的運輸費用和保險費共計70萬元，支付賣方傭金30萬元；

（3）采用分期收款方式銷售100輛中輕型商用客車，不含稅銷售額共計2000萬元，合同規定本月收回60%貨款，其余款項下月收回；由于購貨方資金緊張，實際收到貨款600萬元；銷售500輛A牌小轎車，開具增值稅專用發票，注明價款8000萬元，支付不含稅運費100萬元，取得運輸企業開具的增值稅專用發票；

（4）將3輛自產A牌小轎車獎勵給做出突出貢獻的科研人員；將5輛自產中輕型商用客車贈送某關系單位；將2輛自產A牌小轎車移送給本廠集體福利部門使用；

（5）提供汽車修理勞務，開具的普通發票上注明金額34.8萬元；對外提供汽車租賃業務，開具的普通發票上注明的租金收入11.6萬元。

已知：發動機關稅稅率為20%，有關涉稅憑證合法且已通過稅務機關認證。

要求：根據上述資料，按照下列序號計算回答問題。

（1）計算該企業業務（1）準予從銷項稅額中抵扣的進項稅額；

（2）計算該企業進口發動機應繳納的進口關稅和增值稅；

（3）計算該企業業務（3）應確認的銷項稅額及準予抵扣的進項稅額；

（4）計算該企業業務（4）應確認的增值稅銷項稅額；

（5）計算該企業業務（5）應確認的增值稅銷項稅額；

（6）計算該企業當月應向稅務機關繳納的增值稅稅額。

【233網校解析】

3、某摩托車生產企業（位于城市）為增值稅一般納稅人（有自營出口經營權），2018年10月生產經營情況如下： 

（1）外購原材料，支付價款500萬元、增值稅80萬元，取得增值稅專用發票；支付運輸企業運輸費，取得運輸單位開具的專票上注明的運輸費共計10萬元。

（2）向國外銷售摩托車1000輛，折合人民幣600萬元；在國內銷售摩托車500輛，取得不含稅銷售額300萬元。

 （3）因管理不善，損失上月外購的不含增值稅的原材料金額45萬元（其中含運費金額5萬元），均已在上月抵扣增值稅，本月內取得責任人的賠償金額3萬元。 

（已知：增值稅稅率16%，退稅率13%；消費稅稅率10%）。 

要求：根據上述資料，回答下列問題。

（1）計算該企業6月份應抵扣的進項稅額總和。

（2）計算該企業6月份應繳納的增值稅。

（3）計算該企業6月份應退的增值稅。

（4）計算該企業6月份應繳納的消費稅。

（5）計算該企業6月份應退的消費稅。

（6）計算該企業6月份應繳納城建稅、教育費附加和地方教育附加。

【233網校答案及解析】