測試內容	能力等級
（一）稅法概論 1.稅法的概念（1）稅收概述（2）稅法的概念（3）稅法的作用（4）稅法的地位及與其他法律的關系 2.稅法基本理論（1）稅法的原則（2）稅收法律關系（3）稅法的構成要素 3.稅收立法與稅法的實施（1）稅收立法（2）稅法的實施 4.我國現行稅法體系（1）稅法體系概述（2）稅法分類（3）我國現行稅法體系（4）我國稅收制度的沿革 5.我國稅收管理體制（1）稅收管理體制的概念（2）稅收立法權的劃分（3）稅收執法權的劃分	1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1
（二）增值稅法 1.增值稅基本原理（1）增值稅概念（2）增值稅的特點（3）增值稅的類型（4）增值稅的計稅方法（5）增值稅的作用 2.征稅范圍及納稅義務人（1）征稅范圍的一般規定（2）征稅范圍的特殊規定（3）納稅義務人和扣繳義務人 3.一般納稅人和小規模納稅人的認定及管理（1）一般納稅人的認定及管理（2）小規模納稅人的認定及管理（3）新辦商貿企業增值稅一般納稅人的認定及管理 4.稅率與征收率（1）基本稅率（2）低稅率（3）零稅率（4）征收率 5.一般納稅人應納稅額的計算（1）銷項稅額的計算（2）進項稅額的計算（3）應納稅額的計算 6.小規模納稅人應納稅額的計算（1）應納稅額的計算（2）含稅銷售額的換算 7.特殊經營行為的稅務處理（1）兼營不同稅率的貨物或應稅勞務（2）混合銷售行為（3）兼營非增值稅應稅勞務（4）電力產品應納增值稅的計算和管理（5）油氣田企業應納增值稅的計算和管理 8.進口貨物征稅（1）進口貨物的征稅范圍及納稅人（2）進口貨物的適用稅率（3）進口貨物應納稅額的計算（4）進口貨物的稅收管理 9.出口貨物退（免）稅（1）出口貨物退（免）稅基本政策（2）出口貨物退（免）稅的適用范圍（3）出口貨物的退稅率（4）出口貨物應退稅額的計算（5）舊設備的出口退（免）稅處理（6）出口卷煙免稅的稅收管理辦法（7）出口貨物退（免）稅管理 10.征收管理（1）納稅義務發生時間（2）納稅期限（3）納稅地點（4）增值稅一般納稅人納稅申報辦法（5）增值稅小規模納稅人納稅申報辦法（6）對增值稅即征即退企業實施先評估后退稅的管理 11.增值稅專用發票的使用及管理（1）專用發票的聯次（2）專用發票的開票限額（3）專用發票領購使用范圍（4）專用發票開具范圍（5）專用發票開具要求（6）開具專用發票后發生退貨或開票有誤的處理（7）專用發票與不得抵扣進項稅額的規定（8）加強增值稅專用發票的管理	1 1 1 1 1 2 2 2 2 2 2 2 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3 2 2 3 2 2 2 1 2 2 3 1 1 1 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2
（三）消費稅法 1.消費稅基本原理（1）消費稅概念（2）消費稅的發展（3）各國消費稅的一般做法（4）消費稅計稅方法（5）我國消費稅的特點（6）消費稅的作用 2.納稅義務人 3.征稅范圍（1）生產應稅消費品（2）委托加工應稅消費品（3）進口應稅消費品（4）零售應稅消費品 4.稅目與稅率（1）稅目（2）稅率 5.計稅依據（1）從價計征（2）從量計征（3）復合計征（4）計稅依據的特殊規定 6.應納稅額的計算（1）生產銷售環節應納消費稅的計算（2）委托加工環節應納消費稅的計算（3）進口環節應納消費稅的計算（4）已納消費稅扣除的計算（5）稅額減征的計算 7.出口應稅消費品退（免）稅（1）出口退稅率的規定（2）出口應稅消費品退（免）稅政策（3）出口應稅消費品退稅額的計算（4）出口應稅消費品辦理退（免）稅后的管理 8.征收管理（1）納稅義務發生時間（2）納稅期限（3）納稅地點（4）納稅申報	1 1 1 1 1 1 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 3 3 3 3 3 1 1 2 2 2 2 2 2
（四）營業稅法 1.營業稅基本原理（1）營業稅概念（2）營業稅的發展（3）各國營業稅制度一般規定（4）營業稅計稅方法（5）營業稅的作用 2. 納稅義務人與扣繳義務人（1）納稅義務人（2）扣繳義務人 3.稅目與稅率（1）稅目（2）稅率 4.計稅依據（1）計稅依據的一般規定（2）計稅依據的具體規定 5.應納稅額的計算 6.幾種特殊經營行為的稅務處理（1）兼營不同稅目的應稅行為（2）混合銷售行為（3）兼營應稅勞務與貨物或非應稅勞務行為（4）營業稅與增值稅征稅范圍的劃分 7.稅收優惠（1）起征點（2）稅收優惠規定 8.征收管理（1）納稅義務發生時間（2）納稅期限（3）納稅地點（4）納稅申報	1 1 1 1 1 2 2 2 2 2 2 3 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2
（五）城市維護建設稅法 1.城市維護建設稅基本原理 2.納稅義務人 3.稅率 4.計稅依據 5.應納稅額的計算 6.稅收優惠 7.征收管理（1）納稅環節（3）納稅期限（2）納稅地點（4）納稅申報附：教育費附加的有關規定	1 2 2 2 3 2 2 2 2 2 2
（六）關稅法 1.關稅基本原理（1）關稅概念（2）關稅的發展（3）關稅分類和關稅政策（4）關稅計稅方法（5）世界貿易組織（WTO）與關稅談判（6）關稅的作用 2. 征稅對象與納稅義務人（1）征稅對象（2）納稅義務人 2.進出口稅則（1）進出口稅則概況（2）稅則商品分類目錄（3）稅則歸類（4）稅率及運用 3.原產地規定（1）全部產地生產標準（2）實質性加工標準（3）其他 4.關稅完稅價格（1）一般進口貨物的完稅價格（2）特殊進口貨物的完稅價格（3）出口貨物的完稅價格（4）進口貨物完稅價格中的運輸及相關費用、保險費的計算（5）完稅價格的審定 5.應納稅額的計算（1）從價稅應納稅額的計算（2）從量稅應納稅額的計算（3）復合稅應納稅額的計算（4）滑準稅應納稅額的計算 6.稅收優惠（1）法定減免稅（2）特定減免稅（3）臨時減免稅 7.行李和郵遞物品進口稅 8.征收管理（1）關稅繳納（2）關稅的強制執行（3）關稅退還（4）關稅補征和追征（5）關稅納稅爭議	1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 2 1 1 1 3 2 3 3 2 3 3 3 3 1 1 1 1 2 2 2 2 2
（七）資源稅法 1.資源稅基本原理（1）資源稅概念（2）資源稅征收的理論依據（3）資源稅的發展（4）各國資源稅的一般規定（5）資源稅計稅方法（6）資源稅的作用 2. 納稅義務人 3.稅目、單位稅額（1）稅目、稅額（2）扣繳義務人適用的稅額 4.課稅數量（1）確定資源稅課稅數量的基本辦法（2）特殊情況課稅數量的確定方法 5.應納稅額的計算 6.稅收優惠（1）減稅、免稅項目（2）出口應稅產品不退（免）資源稅的規定 7.征收管理（1）納稅義務發生時間（2）納稅期限（3）納稅地點（4）納稅申報	1 1 1 1 1 1 2 2 2 2 2 3 2 2 1 1 1 1
（八）土地增值稅法 1.土地增值稅基本原理 2.納稅義務人 3.征稅范圍（1）征稅范圍（2）征稅范圍的界定（3）若干具體情況的判斷 4.稅率 5.應稅收入與扣除項目的確定（1）應稅收入的確定（2）扣除項目的確定 6.應納稅額的計算（1）增值額的確定（2）應納稅額的計算方法 7.稅收優惠（1）建造普通標準住宅的稅收優惠（2）國家征用收回的房地產稅收優惠（3）個人轉讓房地產的稅收優惠 8.征收管理（1）土地增值稅的征收管理（2）房地產開發企業土地增值稅清算（3）納稅地點（4）納稅申報	1 1 1 1 1 2 2 2 3 3 2 2 2 1 2 1 1
（九）房產稅、城鎮土地使用稅和耕地占用稅法 1. 房產稅法（1）房產稅基本原理（2）納稅義務人與征稅對象（3）征稅范圍（4）計稅依據與稅率（5）應納稅額的計算（6）稅收優惠（7）征收管理 2.城鎮土地使用稅法（1）城鎮土地使用稅基本原理（2）納稅義務人（3）征稅范圍（4）應納稅額的計算（5）稅收優惠（6）征收管理 3.耕地占用稅法（1）耕地占用稅基本原理（2）納稅義務人（3）征稅范圍（4）應納稅額的計算（5）稅收優惠（6）征收管理	1 2 2 2 3 1 1 1 2 2 3 1 1 1 2 2 3 1 1
（十）車輛購置稅和車船稅法 1. 車輛購置稅法（1）車輛購置稅基本原理（2）納稅義務人（3）征稅對象與征稅范圍（4）稅率與計稅依據（5）應納稅額的計算（6）稅收優惠（7）征收管理 2. 車船稅法（1）車船稅基本原理（2）納稅義務人（3）征稅范圍（4）稅目與稅率（5）應納稅額的計算（6）稅收優惠（7）征收管理	1 2 2 2 3 1 1 1 2 2 2 3 1 1
（十一）印花稅和契稅法 1.印花稅法（1）印花稅基本原理（2）納稅義務人（3）稅目與稅率（4）應納稅額的計算（5）稅收優惠（6）征收管理 2.契稅法（1）契稅基本原理（2）征稅對象（3）納稅義務人與稅率（4）應納稅額的計算（5）稅收優惠（6）征收管理	1 1 2 3 2 1 1 2 2 3 2 1
（十二）企業所得稅法 1.企業所得稅基本原理（1）企業所得稅的概念（2）企業所得稅的計稅原理（3）各國對企業所得征稅的一般性做法（4）我國企業所得稅的制度演變（5）企業所得稅的作用 2. 納稅義務人與征稅對象（1）納稅義務人（2）征稅對象 3.稅率 4.應納稅所得額的計算（1）收入總額（2）不征稅收入和免稅收入（3）扣除原則和范圍（4）不得扣除的項目（5）虧損彌補 5.資產的稅務處理（1）固定資產的稅務處理（2）生物資產的稅務處理（3）無形資產的稅務處理（4）長期待攤費用的稅務處理（5）存貨的稅務處理（6）投資資產的稅務處理（7）稅法規定與會計規定差異的處理 6.資產損失稅前扣除的所得稅處理（1）資產損失的定義（2）資產損失扣除政策（3）資產損失扣除管理 7.企業重組的所得稅處理（1）企業重組的定義（2）重組的一般性稅務處理方法（3）重組的特殊性稅務處理方法 8.房地產開發的所得稅處理（1）房地產開發經營業務的定義（2）收入確認的所得稅處理（3）成本費用扣除的所得稅處理（4）計稅成本的核算方法（5）特定事項的稅務處理 9.應納稅額的計算（1）居民企業應納稅額的計算（2）境外所得抵扣稅額的計算（3）居民企業核定征收應納稅額的計算（4）非居民企業應納稅額的計算（5）房地產開發企業所得稅預繳稅款的處理 10.稅收優惠（1）免征與減征優惠（2）高新技術企業優惠（3）小型微利企業優惠（4）加計扣除優惠（5）創投企業優惠（6）加速折舊優惠（7）減計收入優惠（8）稅額抵免優惠（9）民族自治地方優惠（10）非居民企業優惠（11）其他有關行業優惠（12）其他優惠 11.源泉扣繳（1）扣繳義務（2）扣繳方法 12.特別納稅調整（1）調整范圍（2）調整方法（3）核定征收（4）加收利息 13.征收管理（1）納稅地點（2）納稅期限（3）納稅申報（4）跨地區經營匯總納稅企業所得稅征收管理（5）合伙企業所得稅征收管理（6）新增企業所得稅征管范圍調整（7）納稅申報填寫方法	1 1 1 1 1 2 2 2 3 3 3 3 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 3 2 3 3 2 3 3 3 3 3 3 3 3 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 1 2 2 2 3 2 2 2 2 3 3 2 2
（十三）個人所得稅法 1.個人所得稅基本原理（1）個人所得稅的概念（2）個人所得稅的發展（3）個人所得稅的計稅原理（4）個人所得稅征收模式（5）個人所得稅的作用 2.納稅義務人（1）居民納稅義務人（2）非居民納稅義務人 3.所得來源的確定 4.應稅所得項目（1）工資、薪金所得（2）個體工商戶的生產、經營所得（3）對企事業單位的承包經營、承租經營所得（4）勞務報酬所得（5）稿酬所得（6）特許權使用費所得（7）利息、股息、紅利所得（8）財產租賃所得（9）財產轉讓所得（10）偶然所得（11）經國務院財政部門確定征稅的其他所得 5.稅率（1）工資、薪金所得適用稅率（2）個體工商戶的生產、經營所得和對企事業單位的承包經營、承租經營所得適用稅率（3）稿酬所得適用稅率（4）勞務報酬所得適用稅率（5）特許權使用費所得，利息、股息、紅利所得，財產租賃所得，財產轉讓所得，偶然所得和其他所得適用稅率 6.應納稅所得額的確定（1）費用減除標準（2）附加減除費用適用的范圍和標準（3）每次收入的確定（4）應納稅所得額的其他規定 7.應納稅額的計算（1）工資、薪金所得應納稅額的計算（2）個體工商戶的生產、經營所得應納稅額的計算（3）對企事業單位的承包經營、承租經營所得應納稅額的計算（4）勞務報酬所得應納稅額的計算（5）稿酬所得應納稅額的計算（6）特許權使用費所得應納稅額的計算（7）利息、股息、紅利所得應納稅額的計算（8）財產租賃所得應納稅額的計算（9）財產轉讓所得應納稅額的計算（10）偶然所得應納稅額的計算（11）其他所得應納稅額的計算（12）應納稅額計算中的特殊問題 8.稅收優惠（1）免征個人所得稅的優惠（2）減征個人所得稅的優惠（3）暫免征收個人所得稅的優惠（4）對在中國境內無住所，但在境內居住1年以上、不到5年的納稅人的減免稅優惠（5）對在中國境內無住所，但在一個納稅年度中在中國境內居住不超過90日的納稅人的減免稅優惠 9.境外所得的稅額扣除 10.征收管理（1）自行申報納稅（2）代扣代繳納稅（3）核定征收（4）個人所得稅的管理	1 1 1 1 1 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 1 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 3 3 3 3 3 3 2 2 2 2 2 3 2 2 2 2
（十四）國際稅收協定 1. 國際稅收協定概述（1）國際稅收（2）稅收管轄權與國際稅收協定的產生（3）國際稅收協定概念、分類及其與國內稅法的關系 2.國際重復征稅及其產生（1）國際重復征稅的概念（2）國際重復征稅的產生（3）國際重復征稅的經濟影響 3.國際重復征稅消除的主要方法（1）免稅法（2）抵免法 4.國際避稅與反避稅（1）國際避稅（2）國際反避稅的措施 5.國際稅收協定（1）國際稅收協定的產生和發展（2）兩個國際稅收協定范本（3）國際稅收協定的目標和主要內容（4）我國參與或簽訂的國際稅收協定	1 1 1 1 1 2 2 2 2 2 1 2 2 2
（十五）稅收征收管理法 1.稅收征收管理法概述（1）稅收征收管理法的立法目的（2）稅收征收管理法的適用范圍（3）稅收征收管理法的遵守主體（4）稅收征收管理法權利和義務的設定 2.稅務管理（1）稅務登記管理（2）賬簿、憑證管理（3）納稅申報管理 3.稅款征收（1）稅款征收的原則（2）稅款征收的方式（3）稅款征收制度 4.稅務檢查（1）稅務檢查的形式和方法（2）稅務檢查的職責 5.法律責任（1）違反稅務管理基本規定行為的處罰（2）扣繳義務人違反賬簿、憑證管理的處罰（3）納稅人、扣繳義務人未按規定進行納稅申報的法律責任（4）對偷稅的認定及其法律責任（5）進行虛假申報或不進行申報行為的法律責任（6）逃避追繳欠稅的法律責任（7）騙取出口退稅的法律責任（8）抗稅的法律責任（9）在規定期限內不繳或者少繳稅款的法律責任（10）扣繳義務人不履行扣繳義務的法律責任（11）不配合稅務機關依法檢查的法律責任（12）非法印制發票的法律責任（13）有稅收違法行為而拒不接受稅務機關處理的法律責任（14）銀行及其他金融機構拒絕配合稅務機關依法執行職務的法律責任（15）擅自改變稅收征收管理范圍的法律責任（16）不移送的法律責任（17）稅務人員不依法行政的法律責任（18）瀆職行為的法律責任（19）不按規定征收稅款的法律責任（20）違反稅務代理的法律責任 6.納稅評估管理辦法（1）納稅評估指標（2）納稅評估對象（3）納稅評估方法（4）評估結果處理（5）評估工作管理（6）納稅評估通用分析指標及其使用方法 7.納稅擔保試行辦法（1）納稅保證（2）納稅抵押（3）納稅質押（4）法律責任	1 1 1 1 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2
（十六）稅務行政法制 1.稅務行政處罰（1）稅務行政處罰的原則（2）稅務行政處罰的設定和種類（3）稅務行政處罰的主體與管轄（4）稅務行政處罰的簡易程序（5）稅務行政處罰的一般程序（6）稅務行政處罰的執行 2.稅務行政復議（1）稅務行政復議的概念和特點（2）稅務行政復議的受案范圍（3）稅務行政復議管轄（4）稅務行政復議申請（5）稅務行政復議的受理（6）證據（7）稅務行政復議決定 3.稅務行政訴訟（1）稅務行政訴訟的概念（2）稅務行政訴訟的原則（3）稅務行政訴訟的管轄（4）稅務行政訴訟的受案范圍（5）稅務行政訴訟的起訴和受理（6）稅務行政訴訟的審理和判決	1 2 2 2 2 2 1 2 2 2 2 2 2 1 2 2 2 2 2
（十七）稅務代理 1.稅務代理的一般理論（1）稅務代理的概念（2）稅務代理制度的產生和發展（3）稅務代理制度在稅收征納關系中的作用（4）稅務代理的范圍和法律關系 2.企業涉稅基礎工作的代理（1）企業稅務登記代理（2）發票領購代理（3）建賬記賬代理 3.商品和勞務稅納稅申報代理（1）增值稅代理申報（2）消費稅代理申報（3）營業稅代理申報 4.所得稅納稅申報代理（1）企業所得稅代理申報（2）個人所得稅代理申報 5.其他稅務代理業務（1）減免稅政策申請代理（2）涉稅文書填報代理（3）稅務行政復議代理	1 1 1 1 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2
（十八）稅務咨詢和稅務籌劃 1.稅務咨詢（1）稅務咨詢的概念（2）稅務咨詢的業務流程（3）稅務咨詢的技術要點和操作規范 2.稅務籌劃（1）稅務籌劃的概念（2）稅務籌劃基本方法（3）稅務籌劃的基本步驟 3.稅務咨詢和稅務籌劃的風險控制（1）稅務咨詢和稅務籌劃的職業風險（2）稅務咨詢和稅務籌劃的風險控制	1 2 2 1 3 1 2 2