2018年注冊會計師《稅法》新舊教材變動對比更新完

來源：233網校 2018年4月2日

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2018年注冊會計師《稅法》新舊教材變動對比

2018年注冊會計師《稅法》考試教材由中國財經出版傳媒集團下屬中國財政經濟出版社出版。注冊會計師《稅法》新教材解讀，點擊進入>>

2018年注冊會計師《稅法》新舊教材變動對比情況說明

2018年教材較2017年結構有很大調整，資源稅法、城鎮土地使用稅法和耕地占用稅法拆分為資源稅法和環境保護稅法以及城鎮土地使用稅法和耕地占用稅法兩章，企業所得稅法等章節教材位置發生變化，教材由13章變為14章，新增環境保護稅法、水資源稅等相關內容。

增值稅中最重要的改變就是將低稅率13％修改為11％，增加了收費公路通行費增值稅抵扣規定、建筑業小規模納稅人自行開具增值稅專用發票的規定等新政策，納稅人購進農產品抵扣進項稅額和增值稅一般納稅人登記管理都按照最新規定編寫。企業所得稅新增技術先進型服務企業優惠等政策，小型微利企業標準也有較大調整。

章節（按新教材章節分布）	2017年教材位置	2018年教材位置	變動說明
章節（按新教材章節分布）	頁碼	頁碼	變動說明
第一章	1	1	標題一由“稅法的概念”改為“稅收與稅法的概念”
	4	4	刪除標題（一）稅法是我國法律體系的重要組成部分；刪除標題（二）稅法與其他法律的關系
	6	6	將標題一“稅收法定原則是稅法基本原則的核心”改為“稅法基本原則”；添加標題（一）稅收法定原則
	6	7	刪除標題二稅法其他基本原則；將原標題“1.稅收公平原則”改為“（二）稅收公平原則”
	12-13	13	刪除內容“一稅收管理體制的概念”；由原來的6部分改為5部分
	18	20	將稅收實體法體系的（4）“資源稅類”改為“資源稅和環境保護稅類”；將“包括資源稅”改為“包括資源稅、環境保護稅”；將上述稅種一共“17”個改為“18”個；在倒數第三行的“車船稅”后添加“環境保護稅”
	26	28	添加“四、發展涉稅專業服務促進稅法遵從”的內容
第二章	31	37	將“銷售貨物、提供應稅勞務、發生應稅行為”改為“發生應稅銷售行為”全章進行修改
	32	37	將“提供的應稅勞務”改為“銷售勞務”將“發生的應稅行為”改為“銷售服務”
	33	38	新增逾期票證收入的規定
	38	44	新增提供植物養護服務的規定
	41	48	刪除特殊項目（1）至（5）
	45	51	按照《增值稅一般納稅人登記管理辦法》全部改寫
	47	53	將13%的稅率改為11%，增加適用11%增值稅稅率貨物范圍注釋
	51	58	增加活動板房等分別征稅的規定
	52	60	增加電梯同時提供安裝服務的規定
	53	60	將扣繳計稅方法中的“購買”改為“接受”
	56	63	增加資管產品利息收入的規定
	56	64	增加銀行卡跨機構資金清算服務的規定
	57	66	增加航空運輸銷售代理企業的相關規定
	60-61	69-70	農產品及煙葉稅進項稅按新規定修改
	64	73-74	收費公路通行費按新規定修改
	67	77	將抵扣時間180天改為360天
	72	83	增加納稅人在同一地級行政區提供建筑服務的規定
	73	84	增加建筑服務增值稅簡易計稅方法備案事項的公告
	78	90	增加資管產品的增值稅處理方法
	92-93	106-109	修改增值稅零稅率除外的相關規定
	93	110	增加納稅人發生跨境應稅行為的規定
	110	129	增加稅收優惠
	115	134	修改小微企業增值稅免稅規定
	116	135	增加廣播電視運營的免稅規定
	117	136-117	增加研發機構補繳稅款的規定、增加稅收優惠
	120	141	刪除其他個人提供建筑服務等納稅申報規定、增加固定業戶征稅規定、增加進口貨物報關納稅規定
	131	153	增加建筑業小規模納稅人自行開具增值稅專用發票的規定、增加鑒證咨詢業代開發票的規定
	137	160	增加貨物運輸業小規模納稅人申請代開增值稅專用發票管理辦法
第三章	142	167	標題“二、征稅范圍”改為“二、征稅范圍和征稅環節”
	142	167	把“（四）對零售應稅消費品在零售環節征稅”改為“（四）對零售特定應稅消費品在零售環節征稅”，并在此段最后一句增加“其計稅依據是不含增值稅的銷售額。”
	143	168	把“包括糧食白酒、薯類白酒、黃酒、啤酒和其他酒。”改為“包括白酒、黃酒、啤酒和其他酒。”
	145	170	小汽車稅目下增加超豪華小汽車
	147	173	稅率表中增加超豪華小汽車（零售環節）10%的稅率
	149	174	增加除啤酒、黃酒外其他酒收取包裝物押金征收消費稅的規定
	150	176	增加卷煙計稅價格的核定及白酒最低計稅價格的核定的規定
	150	177	將“5.兼營不同稅率應稅消費品的稅務處理”改為“5.金銀首飾銷售額的確定”。
	153	180	刪除“4.應稅消費品全國平均成本利潤率。”
	156	183	增加摩托車連續抵扣的規定
	158	185	增加“五、特殊環節應納消費稅的計算”，把以前的“五、”改為現在的“六、”
	159	187	增加“如果納稅人不能按照規定的納稅期限依法納稅，將按《稅收征收管理法》的有關規定處理。”
第四章	253	190	章節順序發生變化，由原來的第十章變為第四章
	255	193	3.轉讓財產收入下新增清算撤資的相關規定
	267	206	新增高新技術企業職工教育經費扣除比例
	269	208	8.廣告費和業務宣傳費下新增（2）（3）（5）化妝品制造和醫藥制造煙草等企業的相關規定
	270	209	第13點下新增公益性捐贈支出超過標準的部分準予三年內結轉扣除規定
	290	231	二、高新技術企業優惠下（一）符合的條件根據新政策進行了修改
	291	232	新增（四）已認定的高新技術企業有下列行為之一的，由認定機構取消其高新技術企業資格
	291	232-234	新增三、技術先進型服務企業優惠
	291	233	小型微利企業認定標準由30萬元改為50萬元
	291	234	新增有關從業人數的具體規定；刪除小微企業征管下的3.4小點
	292	235	根據新政策修改原研發費用加計扣除的規定
	295	236	新增高科技型中小企業研究開發費用
	295	237	刪除原創投企業優惠下的例子
	296	238	稅額式抵免優惠下的法規更新為2017年版
	300	244	新增一道有關科技型中小企業例題
第五章	328	275	改變例題
	330	277	改變例題
	333	280	改變例題
第六章	162	320	原第四章“城市維護建設稅法和煙葉稅法”改為第六章
第六章	168	326	減免規定中，原來三條規定新增了第四條規定
第七章	169	327	由原來的第五章改為第七章
	178	337	例5-1改為例7-1，例題第一句改為“某商場于2018年2月進口一批高檔美容修飾類化妝品”
	180	339	添加“三、暫時免稅”的內容，由原來的3部分改為4部分
第八章	186	346-372	第六章“資源稅法、城鎮土地使用稅法和耕地占用稅法”改為第八章“資源稅法和環境保護稅法”、第九章“城鎮土地使用稅法和耕地占用稅法”
	187	347	前言中新增水資源改革的三行表述
	187	347	“一、納稅義務人；三、扣繳義務人”合并為“一、納稅義務人與扣繳義務人”
	187	347	一、納稅義務人兩段表述調整到現在一、（二）扣繳義務人中
	187	347	原一、納稅義務人改為一、納稅義務人與扣繳義務人，（一）納稅義務人新增兩段表述
	189	348	刪除扣繳義務人中第一段
	190	350	三、計稅依據新增一段；將“五、應納稅額計算” 三段表述調整到“三、計稅依據”
	190	351	三、計稅依據新增第3點表述
	191	352	五、（四）“已稅產品稅務處理”調整到三、計稅依據中
	190	352	三、計稅依據（二）新增第3點表述
	191	353	五、（五）“煤炭資源稅計算方法”調整到四、（三）“煤炭資源稅計算方法”
	191	353-354	四、（三）“煤炭資源稅計算方法”新增五段表述
	192	355	應納稅額的計算新增第6點“征收管理”
	193	355	減免稅原來沒有細分，現在分為三部分，表述順序變動；新增一段表述和公式
	194	無	第七部分刪除
	無	358	第一節，新增加七、水資源改革試點實施辦法
	無	360	新增第二節環境保護稅法
第九章	196	372	原第六章“資源稅法、城鎮土地使用稅法和耕地占用稅法”中后面兩個稅種調整為第九章“城鎮土地使用稅法和耕地占用稅法”，由第六章第二、三節改為第九章第一、二節
	197	372	納稅人類別增加了第五點內容
	200	376	稅收優惠（一）原來12點內容，增加了第13點內容
	201	378	耕地占用稅法由第六章第三節變為第九章第二節
第十章	205	381	章節位置發生變化，由原來的第七章改為第十章
第十章	214	391	刪除11.按照便民、高效原則，房地產主管部門應按規定及時出具納稅人家庭住房情況書面査詢結果，稅務機關應對納稅人提出的稅收優惠申請限時辦結
第十一章	230	408	原第八章“車輛購置稅法、車船稅法和印花稅法”改為第十一章
第十一章	240	419	例題11—4中的例題數額變動，由“載貨汽車15輛”改為“載貨汽車”
第十二章	368	433	章節發生變動，由第十一章改為第十二章
	371	436-455	增加勞務所得及國際稅收協定管理的內容
	375	449	刪除非居民企業核定征收申報的相關規定
	376	450	刪除稅務申報要求中其他稅種的有關規定
	377-381	451-455	將股息、利息、租金、特許權使用費和財產轉讓所得的相關規定進行調整
	382-383	456	刪除對外付匯稅務備案程序的規定
	384	458	增加不分國不分項的規定
	388	463	增加間接抵免五層的規定
	406	482	刪除股權轉讓方未按期繳納稅款的規定
	431	510	增加金融機構報送相關信息
第十三章	432	512	由第12章變為第13章
第十四章	474	558	由第13章變為第14章