一、單項選擇題陳題型共19題。從每題的備選答案中選出正確的一個答案，在答題卡相應位置上用2b鉛筆填涂你認為正確的答案代碼。答案寫在試題卷上無效。答案正確的，每題得1分。本題型共：19分。）

1．注冊會計師的下行為中，不違反職業道德規范的是（）。
　　A.承接了主要工作需由事務所外專家完成的業務
　　B.按服務成果的大小進行收費
　　C.不以個人名義承接一切業務
　　D.對自己的能力進行廣告宣傳

2．注冊會計師在審計福運股份有限公司1997年度會計報表知悉該公司可能存在重大舞弊行為，應采取的措施是（）
　　A.以職業謹慎態度，勸阻該公司不得進行舞弊
　　B.運用專業知識判斷該公司是否確實存在舞弊行為
　　C.與該公司管理當局討論，并詳細記錄于審計工作底稿
　　D.向證券監管部門報告，并要求通知廣大股東

3．在電子數據處理環境下，注冊會計師執行審計業務，不應（）。
　　A.考慮計算機信息系統對審計的影響 　　
　　B.改變審計目標與范圍
　　C.改變審計技術與方法　　　　　　　　　
　　D.考慮內部控制評價

4．注冊會計師為明確被審計單位的會計責任獲取的下列證據中，無效的審計證據是（）。
　　A.審計業務約定書 　　　　
　　B.管理當局聲明書
　　C.律師聲明書 　　　　　　
　　D.管理建議書

5．在接受審計業務委托前，后任注冊會計師應向前任注冊會計師了解（）。
　　A.審計重要性水平 　　　
　　B.函證回函清況
　　C.存貨盤點計劃　　　　
　　D.企業管理當局的品行

6．有關審證據可靠的下表述中，注冊會計師認同的是（）。
　　A.書面證據與實物證據相比是一種輔助證據，可靠性較弱
　　B.內部證據在外部流轉并獲得其他單位承認，則具有較強的可靠性
　　C.被審計單位管理當局聲明書有助于審計結論的形成，具有較強的可靠性
　　D.環境證據比口頭證據重要，屬于基本證據，可靠性較強

7．注冊會計師實施分析性復核審計程序，并不能幫助其（）。
　　A.發現異常變動的項目　　　　　
　　B.印證各項目的審計結果
　　C.了解被審計單位的財務狀況　　
　　D.確定抽樣審計應有的樣本量

8．下列各項中，預防員工貪污、挪用銷貨款的最有效的方法是（）。
　　A.記錄應收帳款明細帳的人員不得兼任出納
　　B.收取顧客支票與收取顧客現金由不同人員擔任
　　C.請顧客將貨款直接匯人公司所指定的銀行帳戶
　　D.公司收到顧客支票后立即寄送收據給顧客

9．注冊會計師在了解及評價被審計單位內部控制后，實施符合性測試的范圍是（）。
　　A.有重大缺陷的內部控制
　　B.擬信賴的內部控制
　　C.對會計報表有重大影響的內部控制
　　D.并未有效運行的內部控制

10．有關抽樣風險與非抽樣風險的下列表述中，注冊會計師不能認同的是（）。
　　A.信賴不足風險與誤拒風險會降低審計效率
　　B.信賴過度風險與誤受風險會影響審計效果
　　C.非抽樣風險對審計工作的效率和效果都有影響
　　D.審計抽樣只與審計風險中的檢查風險相關

11．注冊會計師審計應收帳款的目的，不應包括（）。
　　A.確定應收帳款的存在性
　　B.確定應收帳款記錄的完整性
　　C.確定應收帳款的回收期
　　D．確定應收帳款在會計報表上披露的恰當性

12．注冊會計師為審查被審計單位未人帳負債而實施的下列審計程序中，最有效的是（）
　　A.審查資產負債表日后貨幣資金支出情況
　　B.審查資產負債表日前后幾天的發票
　　C.審查應付帳款、應付票據的函證回函
　　D.審查購貨發票與債權人名單

13．注冊會計師實施產品銷售收入的截止測試，主要目的是發現（）。
　　A.年底應收帳款余額不正確　　　
　　B.當年度未人帳銷貨
　　C.超額的銷貨折扣　　　　　　　
　　D.未核準的銷貨退回

14．注冊會計師審計或有負債的下列各項審計程序中，最無效的是（）。
　　A.查閱契約、合同　　　　　
　　B.查閱會議記錄
　　C.函證應收帳款及應付帳款　
　　D.函證往來銀行

15．注冊會計師李民接受委托對宏源公司按收付實現制基、出編制的1997年度會計報表進行審計，并認為該公司的會計報表已按收付實現制基礎進行了公允反映，則李民在審計報告中應（）。
　　A.發表無保留意見 　　　　
　　B.發表保留意見
　　C.發表否定意見 　　　　　
　　D.發表拒絕表示意見

二、多項選擇題缽題型共14題。從每題的備選答案中選出正確的多個答案，在答題卡相應位置上用2B筆填涂你認為正確的答案代碼。答案寫在試題卷上無效。不答、錯答、漏答均不得分。答案正確的，每題得1．5分。本題型共21分。）

1．有關審計與企業財務會計關系的下列表述中，正確的提法有（）。
　　A.審計與企業財務會計的目的均是提高企業的經濟效益
　　B.審計與企業財務會計的工作對象均是企業的經營管理活動
　　C.審計是對企業財務會計認定的內容進行再認定
　　D.審計是對企業財務會計監督的內容進行再監督

2．注冊會計師王豪審計華海公司1997年度會計報表，并出具了無保留意見審計報告。其后，華海公司發現小額銀行存款被貪污，因而控告王豪工作有過失。對此，王豪提出下列申訴，有效的申訴包括（）。
　　A.按照獨立審計準則進行會計報表審計，并不能保證發現所有的錯誤與舞弊，王豪并無過失
　　B.王豪所提供的服務是會計報表審計，不是對錯誤與舞弊的專門審討
　　C.王豪未能發現舞弊是因為審計工作底稿是其助理人員編制，王豪本人并無過失
　　D.防止發生和及時發現錯誤與舞弊，是華海公司管理當局的責任

3．有關對會計報表認定的下列表述中，不正確的提法有（）。
　　A.“存在或發生”認定主要與會計報表組成要素的低估有關
　　B.“完整性”認定主要與會訓·報表組成要素的高估有關
　　C.“權利和義務”認定只與資產負債表組成要素有關
　　D.“估價或分攤”認定只與損益表組成要素有關

4．注冊會計師對會計報表審計的審計程序，按其運用目的進行分類，可以分（）。
　　A.對被審計單位內部控制制度取得了解的程序
　　B.符合性測試程序
　　C.實質性測試程序
　　D.對被審計單位會計報表發表審計意見的程序

5．下列審計工作底稿中，應該歸人永久性檔案管理的有（）。
　　A.被審計單位的設立批準證書、營業執照副本
　　B.相關內部控制及其調查和評價記錄
　　C.資產、負債、權益、損益類項目實質性測試記錄
　　D.審計報告、管理建議書

6．關聯方及其交易對會計報表反映有重要影響，注冊會計師進行會計報表審計時，應（）。
　　A.實施必要的審計程序，查明是否存在關聯方
　　B.實施必要的審計程序，查明被審計單位是否與關聯方進行交易
　　C.提請被審計單位管理當局就關聯方及其交易的披露出具聲明書
　　D.在審計報告中提及重大的關聯方及其交易

7．注冊會計師對特定內部審計工作進行評價時，應當考慮（）。
　　A.內部審計工作范圍是否適當
　　B.相關內部審計工作程序是否適當
　　C.審計工作底稿是否充分記錄了所執行的工作
　　D.相關內部審計工作對有關情況的結論是否適當

8．注冊會計師在對被審計單位管理當局出具的管理建議書中，應當指明（）。
　　A.會計報表審計目的及管理建議書的性質
　　B.會計責任與審計責任
　　C.內部控制重大缺陷及其影響程度
　　D.管理建議書的使用范圍及使用責任

9．有關審計抽樣的下列表述中，注冊會計師不能認同的有（）。
　　A.審計抽樣適用于會計報表審計的所有審計程序
　　B.統計抽樣的產生并不意味著非統計抽樣的消亡
　　C.統計抽樣能夠減少審計過程中的專業判斷
　　D.對可信賴程度要求越高，需選取的樣本量就應越大

10．對于被審計單位銷售退回、折讓、折扣的符合性測試，注冊會計師應檢查（）。
　　A.銷售退回和折讓是否附有按順序編號并經主管人員核準的貸項通知單
　　B.所退回的商品是否具有倉庫簽發的退貨驗收報告
　　C.銷售退回與折讓的批準與貸項通知單的簽發職責是否分離
　　D.現金折扣是否經過適當授權，授權人與收款人的職責是否分離

11．注冊會計師對被審計單位購貨業務進行年底截止測試的方法有（）。
　　A.實地觀察與抽查購貨
　　B.抽查存貨盤點日前后的購貨發票與驗收報告
　　C.查閱驗收部門的業務記錄
　　D.了解購貨的保險情況和存貨保護措施

12．對于被審計單位經營性租人的固定資產，注冊會計師不應專門審查的有（）。
　　A.固定資產的租賃合同、協議
　　B.“固定資產”帳戶的核算情況
　　C.租人固定資產提取的折舊額是否正確
　　D.租人固定資產有無變相饋贈情況

13．華大公司1997年底的會計資料表明其當年應付票據大部分已付清，注冊會計師為證實應付票據支付情況而應獲取的審計證據有（ ）。
　　A.應付票據明細表　　　　
　　B.分析性復核資料
　　C.應付票據的函證回函　　
　　D.管理當局提出票據到期即付的聲明韋

14.注冊會計師在出具簡要會計報表的審計報告時，應在審計報告中特別指明（ ）。
　　A.已按獨立審計準則審計了簡要會計報表所依據的會計報表
　　B.簡要會計報表所依據的會計報表審計意見類型及審計報告日期
　　C.簡要會計報表在所有重大方面是否與其所依據的已審會計報表相一致
　　D.簡要會計報表應與已審會計報表一并閱讀

三、判斷題（本題型共14題。在答題卡相應位置上用2日鉛筆填涂你認為正確的答案代碼。答案寫在試題試卷上無效。答案正確的，每題得1．5分；答案錯誤的，每題倒扣1 分。本題型扣至零分為止。不答題既不得分，也不扣分。本題型共21分。）

1．如果不能就被審計單位持續經營能力的合理性獲取必要的審計證據，注冊會計師可以 出具拒絕表示意見的審計報告。 （ ）

2．注冊會計師不得為被審計單位提供代為編制會計報表等專業服務。（ ）

3．注冊會計師實施會計報表審計的范圍，應僅限于約定的會計報表報告期內的有關事 項。 （ ）

4．注冊會計師獲取審計證據時，不論是重要的審計項目還是一般的審計項目，均應考慮成本效益原則。 （ ）

5．初步評估的控制風險越低,注冊會計師就應獲取越多的關于內部控制設計合理和運行有效的證據,（ ）

6．在評價抽樣結果時,如果推斷的總體誤差超過可容忍誤差,注冊會計師應增加實質性 測試程序， （ ）

7．被審計單位資產負債表上的銀行存款數額，應以編制或取得銀行存款余額調節表日銀 行存款帳戶數額為準。 （ ）

8．注冊會計師在對存貨內部控制進行符合性測試前實施簡易抽查，主要目的在于證實審計工作底稿對企業存貨內部控制的描述是否可靠。 （ ）

9．若被審計單位長期投資超過其凈資產的50％，注冊會計師應提請被審例。單位采用權益法核算長期投資。 （ ）

10．注冊會計師對受留置權限制的固定資產所有權的審查，通常審核被審計單位的有關負債項目即可證實所有權的歸屬。 （ ）

11．注冊會計師對銷售折扣、退回與折讓的審計，主要是根據財務會計的具體規定，審閱應收帳款明細帳和銀行存款明細帳，抽查有關會計憑證，驗算核對帳證是否相符。 （ ）

12．注冊會計師對期初余額進行審計，主要是為了證實期初余額不存在對本期會計報表有重大影響的錯報或漏報。 （ ）

13．注冊會計師在出具法規、合約遵循情況的特殊目的審計報告時，應當在意見段中指明法規、合約所涉及財務會計規定的遵循情況。（ ）

14．注冊會計師接受委托進行代理記帳，應對委托單位會計資料的合法性、真實性和完整性負責。（ ）

2．對于發生于資產負債表日至審計報告日、審計報告日至會計報表公布日及會計報表公布日后三個時段的期后事項，注冊會計師應當分別承擔哪些責任？注冊會計師審計了 審計報告日至會計報表公布日發生的期后事項后，審計報告日期應如何確定？

3．簡述注冊會計師進行現金盤點與存貨盤點的區別。

　4．注冊會計師王豪、李民對ABC股份有限公司1997年度會計報表出具了審計報告，同時又對其1998年度的盈利預測出具了審核報告。簡要回答這兩份報告存在哪些主要區別？

2． ABC有限責任公司經批準，由甲公司（合資中方，下同）和乙公司（合資外方，下同）共同出資組建。根據經批準的協議、合同和章程的規定，ABC公司注冊資本3000萬美元，由出資雙方分兩期于1998年6月30 R前繳足，其中第一期應于1997年12月31日前 繳足，甲公司應出資1800萬美元，其中貨幣出資200萬美元（應于第一期出資到位）， 房屋、建筑物等出資1150萬美元（第一期應出資400萬美元），土地使用權出資450萬美元（應于第一期出資到位）。甲公司的出資按1美元兌換8．30元人民幣折算。乙公司應出資1200萬美元，其中貨幣出資600萬美元（應于第一期出資到位），機器設備出資400萬美元（第一期應出資150萬美元），元形資產出資200萬美元。甲公司和乙公司已分別在1997年12月31日前辦理了第一期出資，并聘請北京東方會計師事務所注冊會計師王豪、李民驗資。王豪、李民于。1998年：月18日出具了編號為“東會審驗字第6號”的驗資報告。該驗資報告的附件一如下：