1.下面有關分析程序的表述不正確的是（　）。
　　A、了解被審計單位及其環境的過程中，分析程序是必須執行的程序
　　B、實質性分析程序是細節測試的一種補充，注冊會計師僅僅依靠實質性分析程序難以獲取充分、適當的審計證據
　　C、在對同一認定實施細節測試的同時，可實施實質性分析程序
　　D、分析程序的資料主要涉及財務信息，但注冊會計師視需要也可以利用非財務信息
　　【正確答案】B
　　【答案解析】本題考查分析程序。如果當使用分析程序比細節測試能更有效地將認定層次的檢查風險降至可接受的水平時，可運用實質性分析程序；實質性分析程序不僅僅是細節測試的一種補充，在某些審計領域，如果重大錯報風險較低且數據之間具有穩定的預期關系，注冊會計師可以單獨使用實質性分析程序獲取充分、適當的審計證據。
　　2.下面有關分析程序的表述不正確的是（　）。
　　A、了解被審計單位及其環境的過程中，分析程序是必須執行的程序
　　B、實質性分析程序是細節測試的一種補充，注冊會計師僅僅依靠實質性分析程序難以獲取充分、適當的審計證據
　　C、在對同一認定實施細節測試的同時，可實施實質性分析程序
　　D、分析程序的資料主要涉及財務信息，但注冊會計師視需要也可以利用非財務信息
　　【正確答案】B
　　【答案解析】本題考查分析程序。如果當使用分析程序比細節測試能更有效地將認定層次的檢查風險降至可接受的水平時，可運用實質性分析程序；實質性分析程序不僅僅是細節測試的一種補充，在某些審計領域，如果重大錯報風險較低且數據之間具有穩定的預期關系，注冊會計師可以單獨使用實質性分析程序獲取充分、適當的審計證據。<br>
　　3.以下有關函證的表述中恰當的是（　）。
　　A、函證銀行存款僅可以了解銀行存款余額正確與否
　　B、對于零余額賬戶無須函證
　　C、對于本期內注銷的賬戶無須函證
　　D、銀行存款余額無論大小都必須函證
　　【正確答案】D
　　【答案解析】本題考查銀行存款的函證。函證銀行存款不僅可以了解銀行存款余額，還可以了解被審計單位在該銀行中的借款及以抵押、質押或擔保的情況，注冊會計師應對所有銀行存款（包括零余額賬戶和在本期內注銷的賬戶）、借款及與金融機構往來的其他重要信息實施函證程序，除非有充分證據表明某一銀行存款、借款及與金融機構往來的其他重要信息對財務報表不重要且與之相關的重大錯報風險很低。
　　4.下列各項中與甲公司財務報表層次重大錯報風險評估最相關的是（　）。
　　A、甲公司銷售信用政策變更
　　B、甲公司控制環境薄弱
　　C、甲公司的生產成本計算過程相當復雜
　　D、甲公司持有大量高價值且易被盜竊的資產
　　【正確答案】B
　　【答案解析】本題考查重大錯報風險相關層次的判斷。財務報表層次的重大錯報風險與財務報表整體存在廣泛聯系，此類風險通常與控制環境有關。內控的好壞是影響財務報表層次重大錯報風險評估的直接因素，選項ACD都是相對具體的，針對某類具體項目層次的。
　　5.注冊會計師在確定計劃的重要性水平時，需要考慮的因素包括（　）。
　　A、對被審計單位及其環境的了解
　　B、審計目標
　　C、財務報表各項目的性質及其相互關系
　　D、財務報表項目的金額及其波動幅度
　　【正確答案】ABCD
　　【答案解析】本題考查影響重要性的因素。注冊會計師在確定計劃的重要性水平時，除了需要考慮上述四個選項外，同時，還應當從性質和數量兩個方面合理確定重要性水平。

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