單選題
　　1.下列有關職業道德規范的說法中不正確的是（　）。
　　A、會計師事務所應當制定政策和程序，以合理保證會計師事務所及其人員，包括聘用的專家和其他需要滿足獨立性要求的人員，保持職業道德規范要求的獨立性
　　B、會計師事務所應當每兩年至少1次向所有獨立性受約束的人員獲取其遵守獨立性政策和程序的書面確認函
　　C、會計師事務所在執行鑒證業務時應當遵守獨立性要求
　　D、會計師事務所一旦獲知違反獨立性政策和程序的情況，應當立即將相關信息告知有關項目合伙人和會計師事務所的其他適當人員，如認為必要，還應當立即告知會計師事務所雇用的專家和關聯會計師事務所的人員，以便他們采取適當的行動
　　【正確答案】B
　　【答案解析】本題考查監控。選項B，會計師事務所應當每年至少一次向所有受獨立性要求約束的人員獲取其遵守獨立性政策和程序的書面確認函。
　　2.注冊會計師在執業過程中，當出現下列情形時，可以作為減責事由的是（　）。
　　A、已經遵守執業準則、規則確定的工作程序并保持必要的職業謹慎，但仍未能發現被審計單位會計資料錯誤
　　B、利害關系人明知會計師事務所出具的報告為不實報告而仍然使用的
　　C、驗資報告中注明“本報告僅供工商登記使用”
　　D、為登記時未出資或者未足額出資的出資人出具不實報告，但出資人在登記后已補足出資
　　【正確答案】B
　　【答案解析】本題考查免責事由。選項A是免責事由；選項C是無效的免責事由；選項D是免責事由。
　　3.根據《司法解釋》規定，如果利害關系人未對被審計單位提起訴訟而直接對會計師事務所提起訴訟，人民法院（　）。
　　A、不予受理
　　B、應當通知被審計單位
　　C、可以將會計師事務所列為共同被告參加訴訟
　　D、應當告知利害關系人對會計師事務所和被審計單位一并提起訴訟
　　【正確答案】D
　　【答案解析】本題考查注冊會計師的法律責任。利害關系人未對被審計單位提起訴訟而直接對會計師事務所提起訴訟，人民法院應當告知利害關系人對會計師事務所和被審計單位一并提起訴訟。
　　4.下列說法不屬于利害關系人的是（　）。
　　A、因信賴注冊會計師出具的審計報告，購買了被審計單位的股票
　　B、因信賴注冊會計師出具的審計報告，賒銷被審計單位的材料價款無法收回
　　C、因信賴注冊會計師出具的審計報告，購買了被審計單位的債券
　　D、某銀行根據相關的資產證明文件貸款給被審計單位，款項無法收回，銀行儲戶遭受了損失
　　【正確答案】D
　　【答案解析】本題考查相關司法解釋。選項D是不對的，這里的銀行儲戶不滿足利害關系人的條件，沒有信賴或者是合理利用被審計單位出具的不實報告，沒有與被審計單位進行交易或者購買股票、債券等。
　　5.會計師事務所為保證業務質量，下列做法中，不恰當的是（　）。
　　A、事務所應編制并保留禁止與其產生商業關系的客戶清單
　　B、事務所一旦獲知違反獨立性的情況，應立即將相關信息告知項目合伙人和事務所的其他相關人員
　　C、事務所每年都要獲取獨立性受約束人員遵守獨立性的口頭承諾
　　D、事務所在獲取客戶信息時，如果有必要，可以考慮利用調查機構進行工作
　　【正確答案】C
　　【答案解析】本題考查相關職業道德要求。事務所對獨立性受約束人員應獲取的是書面確認函而非口頭承諾。
　　6.注冊會計師在執業過程中，出現下列（　）情形，可以作為減責事由。
　　A、已經遵守執業準則、規則確定的工作程序并保持必要的職業謹慎，但仍未能發現被審計單位會計資料錯誤
　　B、利害關系人明知會計師事務所出具的報告為不實報告而仍然使用的
　　C、驗資報告中注明“本報告僅供工商登記使用”
　　D、為登記時未出資或者未足額出資的出資人出具不實報告，但出資人在登記后已補足出資
　　【正確答案】B
　　【答案解析】本題考查相關司法解釋。選項B是減責事由；選項AD是免責事由；選項C是無效免責事由。

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