16.下列各項內(nèi)部控制中相對來說不會造成重大缺陷的有（ ）。
A、固定資產(chǎn)支出預(yù)算由總經(jīng)理批準
B、固定資產(chǎn)管理中無具體的保養(yǎng)制度
C、所有設(shè)備的購買均由使用設(shè)備部門自行辦理采購、付款、管理
D、對固定資產(chǎn)未投保險
【正確答案】ABD
【答案解析】選項A，固定資產(chǎn)支出預(yù)算應(yīng)由董事會批準，但該缺陷并不構(gòu)成嚴重缺陷；選項C，所有設(shè)備的購買程序均由使用設(shè)備部門自行辦理，違背職責劃分的內(nèi)部控制制度，屬于嚴重的內(nèi)部控制缺陷。
17.如果認為違反法規(guī)行為對財務(wù)報表有重大影響，且未能在財務(wù)報表中得到恰當反映，注冊會計師應(yīng)當出具（ ）的審計報告。
A、無保留意見
B、保留意見
C、無法表示意見
D、否定意見
【正確答案】BD
【答案解析】本題考查財務(wù)報表審計中對法律法規(guī)的考慮。注冊會計師應(yīng)當事項的嚴重和廣泛程度，發(fā)表保留意見或否定意見。
18.以下說法中不正確的有（ ）。
A、如果被審計單位存在違反法規(guī)行為，且沒有采取注冊會計師認為必要的補救措施，如果法律法規(guī)允許，注冊會計師可能考慮是否有必要解除業(yè)務(wù)約定
B、如果沒有證據(jù)表明被審計單位存在違反法規(guī)行為，注冊會計師可推定被審計單位遵守了相關(guān)法律法規(guī)。這意味著注冊會計師在評價有關(guān)審計證據(jù)、得出審計結(jié)論時，可以使用無反證判定
C、注冊會計師在財務(wù)報表審計中，應(yīng)當假定被審計單位有違反法規(guī)行為，不能假定其沒有，必須充分考慮注意到的、反映被審計單位可能存在違反法規(guī)行為的任何跡象
D、注冊會計師在審計過程中，如果發(fā)現(xiàn)被審計單位存在舞弊的可能性時，應(yīng)出具無法表示意見的審計報告
【正確答案】CD
【答案解析】本題考查財務(wù)報表審計中對法律法規(guī)的考慮。注冊會計師不應(yīng)假定被審計單位有違反法規(guī)行為，但應(yīng)當在整個審計過程中對此保持警覺和職業(yè)懷疑，選項C不正確；如果發(fā)現(xiàn)被審計單位存在舞弊的可能性，注冊會計師應(yīng)當獲取進一步的信息，而不是直接出具無法表示意見的審計報告，選項D不正確。
19.在審計過程中，如果發(fā)現(xiàn)被審計單位有錯誤或舞弊的可能性，則注冊會計師應(yīng)作出的反應(yīng)包括（ ）。
A、對其重要性進行評估
B、修改審計程序
C、追加審計程序
D、出具無法表示意見的審計報告
【正確答案】ABC
【答案解析】本題考查識別、評估和應(yīng)對舞弊導(dǎo)致的重大錯報風險。注冊會計師在審計過程中發(fā)現(xiàn)有錯誤或舞弊的可能性時，應(yīng)對其重要性進行評估，并確定是否修改或追加審計程序。當注冊會計師確定了已發(fā)現(xiàn)的錯誤與舞弊對財務(wù)報表的影響程度，此時可能會發(fā)表保留意見或否定意見。
20.甲公司擬聘請X會計師事務(wù)所審計其2012年度財務(wù)報表，Y會計師事務(wù)所審計了甲公司2011年度財務(wù)報表，出具了保留意見的審計報告。以下涉及與Y事務(wù)所溝通相關(guān)的事項中，正確的有（ ）。
A、如果Y事務(wù)所未予答復(fù)，以其他方式再次溝通，如仍得不到答復(fù)則考慮是否接受委托
B、如果甲公司允許與Y事務(wù)所溝通，應(yīng)提請Y事務(wù)所提供工作底稿
C、在與Y事務(wù)所溝通前，應(yīng)事先征得甲公司管理層的書面同意
D、如果甲公司不允許與Y事務(wù)所溝通，應(yīng)詢問其原因，并考慮是否接受委托
【正確答案】ACD
【答案解析】本題考查前后任注冊會計師的溝通。查閱前任注冊會計師的工作底稿，是接受委托后注冊會計師需要考慮的，接受委托前一般不涉及。
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講義:2014年注會會計章節(jié)知識 審計章節(jié)知識 稅法章節(jié)知識 經(jīng)濟法章節(jié)知識 財務(wù)成本管理
試題:2014年注會公司戰(zhàn)略與風險管理 財務(wù)成本管理 經(jīng)濟法 稅法 審計 會計章節(jié)題/選擇題
