三、簡(jiǎn)答題
1.【答案】
(1)注冊(cè)會(huì)計(jì)師的做法不當(dāng)，對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金的監(jiān)盤方式是突擊式檢查,不能提前通知被審計(jì)單位;
(2)被審計(jì)單位的內(nèi)部控制不當(dāng)，將審計(jì)部置于財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人管理下，不符合財(cái)務(wù)部相關(guān)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制規(guī)范中“獨(dú)立”稽核的要求。
(3)注冊(cè)會(huì)計(jì)師做法不當(dāng)，對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金的監(jiān)盤時(shí)間應(yīng)當(dāng)在上午上班前或下午下班時(shí)。
(4)被審計(jì)單位的內(nèi)部控制不當(dāng)，出納人員不能同時(shí)記賬，違反了崗位職責(zé)分離;
(5)注冊(cè)會(huì)計(jì)師的做法不當(dāng)，“庫(kù)存現(xiàn)金監(jiān)盤表”中應(yīng)由出納人員、會(huì)計(jì)主管部門、注冊(cè)會(huì)計(jì)師共同簽字。
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