第十一章
一、單項選擇題
1.注冊會計師組織項目組內部討論的內容不包括( )。
A.被審計單位所有內部控制是否存在并得到執行
B.管理層是否凌駕于內部控制之上
C.管理層是否存在傾向于高估或低估收入跡象
D.確定財務報表哪些項目易于發生重大錯報
2. 注冊會計師了解被審計單位及其環境時，既與外部因素有關、又與內部因素有關的是( )。
A.行業狀況、法律與監管環境及其他外部因素
B.被審計單位的性質、目標、戰略及經營風險
C.被審計單位財務業績的衡量與評價
D.被審計單位內部控制和對會計政策的選擇和運用
3.以下關于了解被審計單位內部控制的說法中，不正確的是( )。
A.注冊會計師需要了解和評價的內部控制只是與財務報表審計有關的內部控制，并非被審計單位所有的內部控制
B.除非存在某些可以使控制得到一貫運行的自動化控制，否則注冊會計師對控制的了解不足以測試控制運行的有效性
C.注冊會計師對內部控制了解的深度包括評價控制的設計，并確定其是否得到執行，包括對控制是否得到一貫執行的測試
D.詢問本身不足以評價控制的設計及確定其是否得到執行，注冊會計師應將詢問與其他風險評估程序結合使用
4.以下關于內部控制的局限性說法中，錯誤的是( )。
A.內部控制無論如何有效，都只能為被審計單位實現財務報告目標提供合理保證
B.在決策時人為判斷錯誤可能出現錯誤和因人為失誤導致內部控制失效
C.控制可能由于兩個人或更多的人員串通或管理層不當地凌駕于內部控制之上而被規避
D.內部控制是針對所有發生的業務設置的，對全部業務均適用
5.以下活動中，注冊會計師認為不屬于被審計單位的控制活動的是( )。
A.授權
B.信息處理
C.職責分離
D.被審計單位的風險評估過程
6.在了解被審計單位及其環境時，注冊會計師要了解被審計單位的性質。其中，對下列( )方面的了解最有助于注冊會計師發現被審計單位在融資方面的壓力，并進一步考慮被審計單位在可預見的未來的持續經營能力。
A.經營活動
B.投資活動
C.籌資活動
D.治理結構
7. 在了解被審計單位及其環境時，注冊會計師要了解被審計單位的目標、戰略與經營風險，以下與此相關的說法中，不正確的是( )。
A.被審計單位開發新產品或提供新服務可能會產生經營風險
B.經營風險最終都會產生財務后果，從而影響財務報表，導致重大錯報風險
C.注冊會計師了解被審計單位的經營風險有助于識別被審計單位財務報表的重大錯報風險
D.并非所有的經營風險都與財務報表相關，注冊會計師沒有責任識別或評估對財務報表沒有影響的經營風險
8.注冊會計師在了解被審計單位財務業績衡量和評價情況時，應當關注以下信息，其中，你不認可的是( )。
A.關鍵業績指標、關鍵比率、趨勢和經營統計數據
B.同期財務業績比較分析
C.是否采用激進的會計政策、方法、估計和判斷
D.被審計單位與競爭對手的業績比較
9.以下關于注冊會計師了解企業的內部控制的說法中，錯誤的是( )。
A.注冊會計師在了解內部控制時，應當評價控制的設計，并確定其是否執行，包括對控制是否得到一貫執行的測試
B.在評價控制環境各個要素時，注冊會計師應當考慮控制環境的各個要素是否得到執行
C.控制環境本身并不能防止或發現并糾正各類交易、賬戶余額和披露認定層次的重大錯報，注冊會計師在評估重大錯報風險時，應當將控制環境連同其他內部控制要素產生的影響一并考慮
D.在了解控制活動時，注冊會計師應當重點考慮一項控制活動單獨或連同其他控制活動，是否能夠有效防止或發現并糾正重大錯報
10.下列各項中，與被審計單位財務報表層次重大錯報風險評估最相關的是( )。
A.被審計單位應收賬款周轉率成明顯下降趨勢
B.被審計單位持有大量高價值且易被盜竊的資產
C.被審計單位的生產成本計算過程相當復雜
D.被審計單位控制環境薄弱
11.下列關于注冊會計師了解內部控制的說法中，不恰當的是( )。
A.內部控制能對被審計單位實現財務報告目標提供絕對保證
B.在了解被審計單位的內部控制時，不僅要關注內部控制的設計，還要關注內部控制的執行
C.特別風險通常與重大的非常規交易和判斷事項有關
D.在某些情況下，僅通過實施實質性程序不能獲取充分、適當的審計證據
12.下列關于注冊會計師了解內部控制的說法中，不恰當的是( )。
A.內部控制能對被審計單位實現財務報告目標提供絕對保證
B.在了解被審計單位的內部控制時，不僅要關注內部控制的設計，還要關注內部控制的執行
C.特別風險通常與重大的非常規交易和判斷事項有關
D.在某些情況下，僅通過實施實質性程序不能獲取充分、適當的審計證據
13.下面有關對控制環境進行風險評估的說法中，正確的是( )。
A.在審計計劃過程中，注冊會計師就應該開始對控制環境進行風險評估，以制定相應的總體審計策略
B.盡管注冊會計師了解到控制環境薄弱，但通常仍可以認定某一流程的控制是有效的
C.對控制進行初步評價及風險評估后，注冊會計師可以確定內部控制運行是否有效
D.在被審計單位對日常交易采用高度自動化處理的情況下，注冊會計師應該考慮僅通過實施實質性程序不能獲取充分、適當審計證據的可能性
14.以下各項關于內部控制的說法中，錯誤的是( )。
A.合理保證財務報告的可靠性
B.合理保證經營的效率和效果
C.合理保證遵守適用的法律法規的要求
D.內部控制的設置應該是針對所有業務均有效
15.以下關于注冊會計師實施的風險評估程序的說法中，不正確的是( )。
A.注冊會計師詢問的對象僅限于被審計單位的內部人員
B.分析程序可以用于風險評估程序，也可以用于對財務報表的總體復核
C.注冊會計師可以通過觀察被審計單位的經營活動增加對被審計單位的了解
D.通過檢查被審計單位的內部控制手冊可以了解被審計單位組織結構和內能控制制度的建立健全情況
16.以下關于注冊會計師從整體層面和業務流程層面了解內部控制的表述中，不恰當的是( )。
A.被審計單位的信息系統和控制活動更多地對被審計單位整體層面產生影響
B.整體層面的控制對內部控制在所有業務流程中得到嚴格的設計和執行具有重要影響
C.財務報表層次的重大錯報風險可能源于薄弱的控制環境
D.在整體層面對被審計單位內部控制的了解和評估，通常由項目組中對被審計單位情況比較了解且較有經驗的成員負責
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