A、觀察
B、詢問
C、函證
D、分析程序
【正確答案】ABCD
【答案解析】本題考核利用內部審計工作。
為支持所得出的結論，審計人員都需要獲取充分、適當的審計證據，都可以運用觀察、詢問、函證和分析程序等審計方法。
2.在進行審計溝通時，注冊會計師確定適當溝通對象的直接依據是（ ）。
A、擬溝通事項的性質
B、治理層的下設組織、個人以及治理層整體各自的責任劃分
C、下設組織或個人是否有權利對溝通的信息采取措施
D、是否有必要將有關信息詳盡或扼要地與治理層整體溝通
【正確答案】B
【答案解析】本題考查注冊會計師與治理層溝通的對象。
上述內容均是注冊會計師在決定與治理層某下設組織或個人溝通時應當考慮的主要因素，但其中治理層的下設組織、個人以及治理層整體各自的責任劃分是確定適當溝通對象的直接依據。
3.下面屬于“編制虛假財務報告”類舞弊行為的有（ ）。
A、隱瞞資產缺失或未經適當授權使用資產而作的虛假或誤導性的文件記錄
B、對財務報表所依據的會計記錄或相關文件記錄的操縱、偽造或篡改
C、對交易、事項或其他重要信息在財務報表中的不真實表達或故意遺漏
D、對與確認、計量、分類或列報有關的會計政策和會計估計的故意誤用
【正確答案】BCD
【答案解析】本題考查舞弊的含義和種類。
選項A屬于“侵占資產”類舞弊行為。
4.下列關于票據及有關印章的管理的說法中，不正確的是（ ）。
A、企業應當加強與貨幣資金相關的票據的管理，明確各種票據的購買、保管、領用、背書轉讓、注銷等環節的職責權限和程序，并專設登記簿進行記錄，防止空白票據的遺失和被盜用
B、財務專用章應由財務經理保管，個人名章必須由本人保管
C、嚴禁一人保管支付款項所需的全部印章
D、按規定需要有關負責人簽字或蓋章的經濟業務，必須嚴格履行簽字或蓋章手續
【正確答案】B
【答案解析】本題考查貨幣資金審計概述。
財務專用章應由專人保管，個人名章必須由本人或其授權人員保管。
5.獲取樣本的制造費用分配匯總表、按項目分列的制造費用明細賬、與制造費用分配標準有關的統計報告及其相關原始記錄，作如下檢查，不正確的是（ ）。
A、制造費用分配匯總表中，樣本分擔的制造費用與成本計算單中的制造費用核對是否相符
B、制造費用分配匯總表中的合計數與樣本所屬成本報告期的制造費用明細賬總計數核對是否相符
C、制造費用分配匯總表選擇的分配標準（機器工時數、直接人工工資、直接人工工時數、產量等）與相關的統計報告或原始記錄核對是否相符，并對費用分配標準的合理性做出評估
D、如果企業采用實際費用分配率分配制造費用，則應針對制造費用分配過多或過少的差額，檢查其是否作了適當的賬務處理
【正確答案】D
【答案解析】本題考查生產與存貨循環的實質性程序。
如果企業采用預計費用分配率分配制造費用，則應針對制造費用分配過多或過少的差額，檢查其是否作了適當的賬務處理。
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復習計劃：2013年注冊會計師考試專業階段學習計劃表 綜合階段學習計劃表
復習考點：《經濟法》 《財務成本管理》 《公司戰略與風險管理》 《會計》 《審計》
