第一節(jié) 貨幣資金
一、庫存現(xiàn)金
（一）現(xiàn)金管理制度
1.單位應當按照《現(xiàn)金管理暫行條例》規(guī)定的范圍使用現(xiàn)金，并遵守有關庫存現(xiàn)金限額的規(guī)定。
2.單位應當按照《現(xiàn)金管理暫行條例》規(guī)定加強現(xiàn)金收支管理。
（二）現(xiàn)金的賬務處理
單位應當設置現(xiàn)金總賬和現(xiàn)金日記賬，分別進行庫存現(xiàn)金的總分類核算和明細分類核算。
（三）現(xiàn)金的清查
單位應當按規(guī)定進行現(xiàn)金的清查，一般采用實地盤點法，對于清查的結(jié)果應當編制現(xiàn)金盤點報告單。如果賬款不符，發(fā)現(xiàn)的有待查明原因的現(xiàn)金短缺或溢余，應先通過“待處理財產(chǎn)損溢”科目核算。按管理權限報經(jīng)批準后，分別情況處理。
二、銀行存款
（一）銀行存款的賬務處理
單位應當設置銀行存款總賬和銀行存款日記賬，分別進行銀行存款的總分類核算和明細分類核算。
（二）銀行存款的核對
單位銀行存款日記賬的賬面余額應定期與開戶銀行轉(zhuǎn)來的“銀行對賬單”的余額核對相符，至少每月核對一次。單位銀行存款賬面余額與銀行對賬單余額之間如有差額，應通過編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”調(diào)節(jié)相符。
三、其他貨幣資金
（一）其他貨幣資金的內(nèi)容
其他貨幣資金是單位除現(xiàn)金、銀行存款以外的其他各種貨幣資金，主要包括銀行匯票存款、銀行本票存款、信用卡存款、信用證保證金存款、外埠存款等。
（二）其他貨幣資金的賬務處理
為了反映和核算其他貨幣資金的收支和結(jié)存情況，單位應當設置“其他貨幣資金”科目。按其他貨幣資金的種類設置明細科目進行明細核算。
