②“預提贊用”科目余額7840元 為預提的固定資產大修理費用。 答案：甲公司12月份有關資料如下： （1）銀行存款43173元；

　　（1）本月銷售商品共計售價50000元，增值稅額8500元，款項尚未收到。商品成本為42000元（不考慮城市維護建設稅和教育費附加）。

　　（2）收回以前年度已核銷的壞賬9600元。

　　（3）向承包商預付工程款13000元。

　　（4）接受其他企業捐贈的不需要安裝的設備一臺，該設備評估確認的原價為32000元，累計折舊為10000元。

　　（5）計提本月固定資產折舊2500元，攤銷待攤費用300元，均計入管理費用。另用銀行存款支付其他管理費用4000元。

　　（ 6）本月大修理工程已完工，結轉大修理費用7840元。

　　（7）用銀行存款償還短期借款11000元。

　　（8）發生財務費用566元，均以銀行存款支付。

　　（9）年未按應收賬款余額的4%計提壞賬準備。

　　（10）所得稅核算采用應付稅款法，1-11月份的所得稅費用已轉入本年利潤。本月應交所得稅為3300元，已用銀行存款繳納。

　　（11）按全年凈利潤的10%和5%分別計提

　　要求：根據上述資料，填制甲公司12月31日

　　資產負債表中下列項目的金額：

　　（1）銀行存款 元。

　　（2）應收賬款凈額 元。

　　（3）存貨 元。

　　（4）待攤費用 元。

　　（5）長期債權投資 元。

　　（6）固定資產凈值 元。

　　（7）在建工程 元。

　　（8）短期借款 元。

　　（9）預提費用 元。

　　（10）未交稅金 元。

　　（11）資本公積 元。

　　（12）未分配利潤 元。

　　答案：

　　（1）銀行存款43173元；

　　（2）應收賬款凈額98106元；

　　（3）存貨68000元；

　　（4）待攤費用300元；

　　（5）長期債權投資40000元；

　　（6）固定資產凈值121500元；

　　（7）在建工程47160元；

　　（8）短期借款24000元；

　　（9）預提費用0元；

　　（10）未交稅金坐6000元；

　　（11）資本公積40000元；

　　（12）未分配利潤32595元。

　　2.甲公司1996年6月30日從銀行借入資金1000000元，用于購置大型設備。借款期限為2年，年利率為10％，到期一次還本付息。款項已存入銀行。1996年7月1 日，甲公司收到購入的設備，并用銀行存款支付設備價款840000元（含增值稅）。該設備安裝調試期間發生安裝調試160000元，于1096年12月31日投入使用。該設備預計使用年限為5年，預計凈殘值率為5%，采用雙倍余額遞減法計提折舊。1998年6月30 日，甲公司川以銀行存款歸還借款本息1200000元。1999年1月1日。甲公司因轉產，將該設備出售，收到價款450000元，存入銀行。另外，甲公司用銀行存款支付清理費用2000元。（不考慮借款存入銀行產生的利息收入）

　　要求

　　（1）計算該設備的入賬價值。

　　（2）計算該設備1997年度、1998年度應計提的折舊費用。

　　（3）編制1997年末應計借款利息的會計分錄。

　　（4）編制歸還借款本息時的會計分錄。

　　（5）編制出售該設備時的會計分錄。

　　答案：

　　（1）該設備的入賬價值＝840000＋160000+1000000*10％ *1／2＝1050000（元）

　　（2）計算該設備1997年度、1998年度應計的折舊費用。

　　折舊率＝2／5X100％＝40％

　　該設備：997年度應計提的折舊率費用＝1050000*40％＝420000（元）

　　（3）該設備1998年度應計提的折舊率費用＝（1050000一420000）*40％＝252000（元）

　　（3）1997年末應計借款利息的會計分錄

　　借：財務費用　　　　100000

　　　　貸：長期借款　　　　100000

　　（4）歸還借款本息時的會計分錄

　　借：長期借款　　　　1150000

　　　　財務費用　　　　　50000

　　　　貸：銀行存款　　　　1200000

　　（5）出售該設備時的會計分錄

　　借：累計折舊　　　　　672000

　　　　固定資產清理　　　378000

　　　　貸：固定資產　　　　　1050000

　　借：銀行存款　　　　　450000

　　　　貸：固定資產清理　　　450000

　　借：固定資產清理　　　　2000

　　　　貸：銀行存款　　　　　　2000

　　借：固定資產清理　　　　70000

　　　　貸：營業外收入　　　　　70000