2017年初級會計職稱考試《初級會計實務》第一章——貨幣基金小節共考查三個知識點：庫存現金、銀行存款及其他貨幣資金。今天233網校小編專門針對本章考點進行課后習題審查，考核大家對本章節知識點的掌握情況。2017初級會計短期取證班上線，立即搶購>>！

2017初級會計職稱《初級會計實務》第1章課后習題—貨幣基金

1、企業在現金清查中發現現金短缺，無法查明原因，經批準后應計入的會計科目是( )。

A．營業外支出

B．財務費用

C．管理費用

D．其他業務成本

答案：C

解析：現金清查中發生的無法查明原因的現金短缺計入管理費用，選項C正確。

2、企業在現金清查中發現有待查明原因的現金短缺或溢余，已按管理權限批準，下列各項中，有關會計處理不正確的是( )。

A．屬于無法查明原因的現金溢余，應借記“待處理財產損溢”科目，貸記“營業外收入”科目

B．屬于應由保險公司賠償的現金短缺．應借記“其他應收款”科目，貸記“待處理財產損溢”科目

C．屬于應支付給有關單位的現金溢余，應借記“待處理財產損溢”科目，貸記“其他應付款”科目

D．屬于無法查明原因的現金短缺，應借記“營業外支出”科目，貸記“待處理財產損溢”科目

答案：D

解析：現金溢余報經批準后的相關會計處理為：

借：待處理財產損溢

 貸：其他應付款(支付給有關人員或單位)

    　營業外收入(無法查明原因)

現金短缺報經批準后的相關會計處理為：

借：其他應收款(責任人或保險公司賠償)

  管理費用(無法查明原因)

 貸：待處理財產損溢

所以選項D不正確。

3、下列各項中，關于銀行存款業務的表述中正確的是( )。

A．企業單位信用卡存款賬戶可以存取現金

B．企業信用證保證金存款余額不可以轉存其開戶行結算存款

C．企業銀行匯票存款的收款人不得將其收到的銀行匯票背書轉讓

D．企業外埠存款除采購人員可從中提取少量現金外，一律采用轉賬結算

答案：D

解析：選項A，企業單位信用卡存款賬戶不可以交存現金；選項B，企業信用證保證金存款余額可以轉存其開戶行結算存款；選項C，企業銀行匯票存款的收款人可以將其收到的銀行；匯票背書轉讓，未填寫實際結算金額或實際結算金額超過出票金額的銀行匯票，不得背書轉讓。

【考情提示】在歷年考試中“現金清查”及“其他貨幣資金”的會計核算命題概率較高．提請各位考生注意。

4、2014年9月30日，某企業銀行存款日記賬賬面余額為216萬元，收到銀行對賬單的余額為212．3萬元。經逐筆核對，該企業存在以下記賬差錯及未達賬項，從銀行提取現金6．9萬元，會計人員誤記為9．6萬元；銀行為企業代付電話費6．4萬元，但企業未接到銀行付款通知，尚未入賬。9月30日調節后的銀行存款余額為( )萬元。

A．212．3

B．225．1

C．205．9

D．218．7

答案：A

解析：調節后的銀行存款余額=216+(9．6-6．9)-6．4=212．3(萬元)，或者調節后的銀行存款余額=銀行對賬單的余額=212．3(萬元)。

備考知識：《初級會計實務》VIP習題精講 | 《初級會計實務》考點精華匯總

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