初級會計職稱考試試題>>第一章考核內(nèi)容:貨幣資金

知識點(diǎn)一：現(xiàn)金管理

【例題·單選題】根據(jù)《現(xiàn)金管理暫行條例》規(guī)定，下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)中，一般不應(yīng)用現(xiàn)金支付的是（ ）。
　　A.支付物資采購貨款1 200元
　　B.支付零星辦公用品購置費(fèi)850元
　　C.支付職工差旅費(fèi)2 000元
　　D.支付職工獎金800元
　　【參考答案】A
　　【參考解析】支付貨款一般是用銀行存款支付。

【例題·多選題】下列有關(guān)現(xiàn)金的說法，正確的有（ ）。
　　A.向個人收購農(nóng)副產(chǎn)品或其他物資，超過30 000元，就不能使用現(xiàn)金
　　B.單位留存現(xiàn)金的最高數(shù)額為10 000元
　　C.現(xiàn)金短缺，經(jīng)批準(zhǔn)由責(zé)任人賠償?shù)模嬋肫渌麘?yīng)收款
　　D.現(xiàn)金溢余，屬于應(yīng)該支付給有關(guān)人員的，計入其他應(yīng)付款
　　【參考答案】CD
　　【參考解析】向個人收購農(nóng)副產(chǎn)品和其他物資的價款沒有金額限制，選項A錯誤；單位留存現(xiàn)金的限額是由開戶銀行根據(jù)單位實際需要核定的，沒有具體規(guī)定金額，選項B錯誤。

【例題·判斷題】企業(yè)的現(xiàn)金都有一定的限額，這一限額是由企業(yè)根據(jù)自己單位的實際情況自行制定的。（ ）
　　【參考答案】×
　　【參考解析】企業(yè)現(xiàn)金的限額是由開戶銀行根據(jù)單位的實際需要核定的，一般按照單位3~5天日常零星開支所需確定的。

【例題·判斷題】邊遠(yuǎn)地區(qū)和交通不便地區(qū)的開戶單位的庫存現(xiàn)金限額，可按多于5天、但不得超過10天的日常零星開支的需要確定。（ ）
　　【參考答案】×

【參考解析】邊遠(yuǎn)地區(qū)和交通不便地區(qū)的開戶單位的庫存現(xiàn)金限額，可按多于5天、但不得超過15天的日常零星開支的需要確定。

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