47、要求：根據(jù)上述資料，回答下列第47-61題。
甲公司為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為17％，所得稅稅率為25％，商品、材料銷售價(jià)格均不含增值稅，商品、材料銷售成本隨銷售收入的確認(rèn)逐筆結(jié)轉(zhuǎn)。甲公司2014年發(fā)生的部分經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)如下：
(1)甲公司委托乙公司代為加工一批應(yīng)交消費(fèi)稅的材料(非金銀首飾)。甲公司發(fā)出的材料成本為200萬元，加工費(fèi)為40萬元。由乙公司代收代繳的消費(fèi)稅為16萬元。材料已加工完成，并由甲企業(yè)收回驗(yàn)收入庫，加工費(fèi)已支付。甲公司收回的委托加工物資用于繼續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品。甲公司采用實(shí)際成本法進(jìn)行原材料的核算。
(2)甲公司為高級管理人員提供汽車免費(fèi)使用，同時(shí)為生產(chǎn)工人租賃三套住房，免費(fèi)提供給生產(chǎn)工人住宿。相關(guān)汽車在2014年共計(jì)提折舊6萬元，相關(guān)住房在2014年的租金共計(jì)11萬元。
(3)2014年5月5日，甲公司委托丙公司銷售商品150件，商品已于當(dāng)日發(fā)出，每件成本為1萬元。合同約定丙公司應(yīng)按每件1．2萬元的價(jià)格對外銷售。甲公司按照不含稅售價(jià)的5％向丙公司支付手續(xù)費(fèi)。截至2014年底．丙公司已對外銷售100件，開出的增值稅專用發(fā)票上注明的銷售價(jià)格為120萬元，增值稅稅額為20．4萬元。甲公司在2014年12月31日收到代銷清單時(shí)，向丙公司開具一張相同金額的增值稅專用發(fā)票。
(4)2014年12月31日，甲公司庫存A產(chǎn)品的賬面余額為300萬元，由于市場價(jià)格下跌，預(yù)計(jì)其可變現(xiàn)凈值為280萬元。按照稅法規(guī)定，資產(chǎn)減值損失在實(shí)際發(fā)生前不得稅前扣除。
(5)甲公司2014年共取得國債利息收入30萬元，發(fā)生稅收滯納金40萬元。甲公司2014年全年利潤總額為1200萬元。
甲公司委托乙公司加工的物資，加工完成收回后的人賬價(jià)值（ ）萬元。
A．274
B．290
C．240
D．256
48、 對于甲公司向職工提供的非貨幣性職工薪酬，下列說法中正確的有（ ）。
A．提供給管理人員的汽車的折舊費(fèi)應(yīng)計(jì)人管理費(fèi)用
B．提供給生產(chǎn)工人的住房的租賃費(fèi)用應(yīng)計(jì)人生產(chǎn)成本
C．甲公司向職工提供的非貨幣性職工薪酬對其2014年損益的影響金額為17萬元
D．提供給生產(chǎn)工人的住房的租賃費(fèi)用應(yīng)計(jì)入營業(yè)外支出
49、 對于業(yè)務(wù)(3)，下列說法中不正確的有（ ）。
A．對于該項(xiàng)業(yè)務(wù)，甲公司在2014應(yīng)確認(rèn)收入180萬元、結(jié)轉(zhuǎn)成本150萬元
B．對于該項(xiàng)業(yè)務(wù)，甲公司在2014年不應(yīng)確認(rèn)收入、結(jié)轉(zhuǎn)成本
C．對于該項(xiàng)業(yè)務(wù)，甲公司在2014年應(yīng)確認(rèn)銷售費(fèi)用6萬元
D．對于該項(xiàng)業(yè)務(wù)，甲公司應(yīng)在收到代銷清單時(shí)確認(rèn)銷售商品收入
50、 對于業(yè)務(wù)(4)，下列說法中正確的有（ ）。
A．甲公司應(yīng)計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備20萬元，并計(jì)人管理費(fèi)用
B．2014年12月31日，甲公司庫存A產(chǎn)品在資產(chǎn)負(fù)債表“存貨”項(xiàng)目中列示的金額為280萬元
C．甲公司計(jì)提的存貨跌價(jià)準(zhǔn)備在以后期間不得轉(zhuǎn)回
D．甲公司對庫存A產(chǎn)品不需要計(jì)提跌價(jià)準(zhǔn)備
51、 下列說法中正確的有（ ）。
A．甲公司2014年的應(yīng)納稅所得額為1230萬元
B．甲公司2014年的應(yīng)交所得稅為307．5萬元
C．甲公司2014年的凈利潤為892．5萬元
D．甲公司2014年的應(yīng)納稅所得額為1210萬元
52、要求：根據(jù)上述資料，回答下列第52-66題。
丁企業(yè)為增值稅的一般納稅人，適用的增值稅稅率為17％，該企業(yè)原材料采用實(shí)際成本法核算，銷售商品為丁企業(yè)的主營業(yè)務(wù)，如未特殊說明，該企業(yè)的存貨均未計(jì)提跌價(jià)準(zhǔn)備。2014年9月份發(fā)生的有關(guān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下：
(1)購入A材料一批，增值稅發(fā)票上注明材料價(jià)款為16000元，增值稅2720元，另支付材料運(yùn)輸費(fèi)1000元。材料驗(yàn)收入庫，款項(xiàng)均已通過銀行付訖。運(yùn)費(fèi)按11％計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額。
(2)委托外單位加工B材料(非金銀首飾)，原材料價(jià)款20000元，支付加工費(fèi)10000元，
取得的增值稅專用發(fā)票上注明增值稅稅額為1700元，由受托方代收代交的消費(fèi)稅為
1000元，材料已加工完畢驗(yàn)收入庫，款項(xiàng)均已支付。委托方收回后的材料用于繼續(xù)生產(chǎn)
應(yīng)稅消費(fèi)品。
(3)將50臺(tái)自產(chǎn)產(chǎn)品作為福利分配給本公司銷售人員。該批產(chǎn)品的生產(chǎn)成本總額為24000元，市場售價(jià)總額為30000元(不含增值稅)。
(4)購買不需安裝生產(chǎn)經(jīng)營用設(shè)備一臺(tái)，增值稅專用發(fā)票注明價(jià)款70000元，增值稅為11900元，符合增值稅抵扣條件，款項(xiàng)已用銀行存款付訖。
(5)在建工程領(lǐng)用A原材料10000元，應(yīng)交的增值稅1700元，假定根據(jù)稅法規(guī)定增值稅不可以抵扣。
(6)盤虧一批原材料A，成本為2000元，原支付增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額340元。經(jīng)查系管理不善造成的材料丟失，尚未經(jīng)批準(zhǔn)處理。
(7)用自產(chǎn)的應(yīng)納消費(fèi)稅產(chǎn)品對外投資，產(chǎn)品成本為30000元，計(jì)稅價(jià)格為40000元，增值稅稅率為17％，消費(fèi)稅稅率為10％。
(8)出售房屋一幢，賬面原值1000000元，已提折舊400000元，取得出售收入800000元，清理完畢，營業(yè)稅稅率為5％。
(9)本月實(shí)際交納增值稅10000元，消費(fèi)稅6000元，營業(yè)稅4000元。
(10)本月計(jì)提管理用固定資產(chǎn)折舊10000元。
(2014年8月31日資產(chǎn)負(fù)債表中的固定資產(chǎn)項(xiàng)目金額是2000000元，存貨是50000元，應(yīng)付職工薪酬是2000元(貸方)，應(yīng)交稅費(fèi)是14000元(貸方))
業(yè)務(wù)(1)的會(huì)計(jì)分錄正確的是（ ）。
A．借：原材料16890
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)2830
貸：銀行存款19720
B．借：原材料17000
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅2890
貸：銀行存款19890
C．借：原材料19720
貸：銀行存款19720
D．借：原材料19890
貸：銀行存款19890
53、 下列說法正確的是（ ）。
A．業(yè)務(wù)(2)，委托加工物資的成本是31000元
B．業(yè)務(wù)(6)，盤虧原材料的進(jìn)項(xiàng)稅額不可以抵扣
C．業(yè)務(wù)(7)，用自產(chǎn)的產(chǎn)品對外投資，應(yīng)視同銷售
D．業(yè)務(wù)(8)，出售固定資產(chǎn)凈損益為160000元
54、 本月末，資產(chǎn)負(fù)債表中“固定資產(chǎn)”項(xiàng)目的金額是（ ）元。
A．1060000
B．1460000
C．1470000
D．1070000
55、 本月末，資產(chǎn)負(fù)債表中“存貨”項(xiàng)目的金額是（ ）元。
A．10930
B．12930
C．8930
D．10890
56、 根據(jù)(1)至(10)，丁公司2014年9月利潤表中“營業(yè)利潤”的金額是（ ）元。
A．-33100
B．162000
C．6000
D．164000
57、要求：根據(jù)上述資料，回答下列第57-71題。
X公司為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為17％，其有關(guān)資料如下：
(1)產(chǎn)品、材料銷售價(jià)格中均不含增值稅。
(2)按實(shí)際成本核算，逐筆結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本。
(3)2014年12月1日有關(guān)科目余額如下：
有關(guān)科目余額表單位：元
(4)X公司2014年12月發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：
①12月1日，銷售給甲公司一批產(chǎn)品，銷售價(jià)格50000元，產(chǎn)品成本40000元。產(chǎn)品已經(jīng)發(fā)出，開出增值稅專用發(fā)票，款項(xiàng)尚未收到。為了及早收回貨款，雙方約定的現(xiàn)金折扣條件為：2／10，1／20．n／30(假定計(jì)算現(xiàn)金折扣時(shí)不考慮增值稅)。12月16日X公司收到甲公司的貨款。
②12月5日，購人原材料一批，增值稅專用發(fā)票上注明的金額為400000元，增值稅68000元。材料已經(jīng)到達(dá)，并驗(yàn)收入庫。企業(yè)開出不帶息商業(yè)承兌匯票。
③12月15日對外銷售一批原材料，銷售價(jià)格300000元，材料實(shí)際成本110000元。材料經(jīng)發(fā)出，開出增值稅專用發(fā)票。款項(xiàng)已經(jīng)收到，并存入銀行。
④12月25日出售一臺(tái)不需用辦公設(shè)備，設(shè)備賬面原價(jià)210000元，已提折舊34000元，已提減值準(zhǔn)備為30000元，出售價(jià)格200000元。出售設(shè)備價(jià)款已經(jīng)收到，并存入銀行，假定不考慮增值稅。
⑤12月31日計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備3000元，計(jì)提無形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備300元。
⑥攤銷管理用無形資產(chǎn)i000元；計(jì)提管理用固定資產(chǎn)折舊15000元。
⑦本年度應(yīng)交所得稅為28550元；計(jì)提法定盈余公積8565元。
根據(jù)上述資料，下列選項(xiàng)表述正確的是( )。
A．12月16日，X公司應(yīng)確認(rèn)財(cái)務(wù)費(fèi)用500元
B．出售固定資產(chǎn)使X公司的待處理財(cái)產(chǎn)損溢增加146000元
C．計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備時(shí)，應(yīng)借記資產(chǎn)減值損失，貸記存貨跌價(jià)準(zhǔn)備
D．計(jì)提應(yīng)交的所得稅應(yīng)在營業(yè)稅金及附加中核算
58、 對于X公司2014年12月發(fā)生的上述經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，下列說法中正確的是( )。
A．事項(xiàng)②中原材料的入賬價(jià)值為400000元
B．事項(xiàng)②中應(yīng)確認(rèn)的應(yīng)付票據(jù)金額為468000元
C．事項(xiàng)③對X公司2014年度營業(yè)利潤的影響額為300000元
D．事項(xiàng)③應(yīng)將原材料成本結(jié)轉(zhuǎn)到其他業(yè)務(wù)成本
59、 X公司本期發(fā)生的管理費(fèi)用是( )元。
A．16000
B．16500
C．16300
D．16800
60、 2014年12月31日資產(chǎn)負(fù)債表中的存貨項(xiàng)目金額是( )元。
A．1500000
B．400000
C．397000
D．1189600
61、 2014年12月31日資產(chǎn)負(fù)債表中的未分配利潤項(xiàng)目金額是( )元。
A．1214100
B．205650
C．149750
D．1411185
