41、根據下面內容，回答41-60題：
甲有限責任公司(以下簡稱甲公司)為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為17％。2013年11月30日的科目余額(部分科目)如下表所示：
| 科目名稱 |
借方余額 |
貸方余額 |
科目名稱 |
借方余額 |
貸方余額 |
|
銀行存款 |
27000 |
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短期借款 |
|
17500 |
|
交易性金融資產 |
800 |
|
應付賬款 |
|
10000 |
|
應收賬款 |
20000 |
|
預收賬款 |
|
25600 |
|
壞賬準備 |
|
80 |
應交稅費 |
1250 |
|
|
預付賬款 |
3500 |
|
應付利息 |
|
3920 |
|
原材料 |
10000 |
|
實收資本 |
|
120000 |
|
庫存商品 |
45000 |
|
資本公積 |
|
9000 |
|
持有至到期投資 |
27000 |
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盈余公積 |
|
5500 |
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固定資產 |
64000 |
|
利潤分配 |
|
4950 |
|
累計折舊 |
|
13000 |
本年利潤 |
|
10000 |
|
在建工程 |
21000 |
|
|
|
|
甲公司l2月份有關資料如下：
(1)本月銷售商品不含稅售價25000元，增值稅額4250元，款項尚未收到。商品成本為21000元；
(2)收回以前年度已核銷的壞賬4800元；
(3)向承包商支付部分工程款6500元，工程尚未完工；
(4)計提本月管理用固定資產折舊1250元，另用銀行存款支付其他管理費用2000元；
(5)購入交易性金融資產，買價5000元，另支付交易費用60元，款項用銀行存款支付；
(6)本月支付已計提的短期借款利息3500元；
(7)用銀行存款償還短期借款5500元；
(8)發生財務費用283元，均以銀行存款支付；
(9)企業經過對應收賬款風險的分析，決定年末按應收賬款余額的1％計提壞賬準備；
(10)公司所得稅稅率為25％，1～11月份的所得稅費用已轉入本年利潤。本月應交所得稅為
1198．63元，已用銀行存款繳納，假定不存在納稅調整事項；
(11)按規定計提的法定盈余公積和任意盈余公積的金額均為1359．59元。
根據資料(4)～(6)．下列說法正確的是（ ?。?br>A．管理費用的發生額是2000元
B．交易性金融資產的入賬價值是5060元
C．因購買交易性金融資產發生的交易費用應沖減投資收益
D．資料(6)的會計分錄是借記財務費用，貸記應付利息
42、 甲公司本期壞賬準備應有余額是（ ）萬元。
A．540.5
B．492.5
C．4925
D．5405
43、 根據上述資料，甲公司2013年12月31日資產負債表中下列項目的金額，填列不正確的是（ ?。?
A．“貨幣資金”項目金額為8041．37元
B．“交易性金融資產”項目金額為5800元
C．“應收賬款”項目金額為48757．5元
D．“存貨”項目金額為34000元
44、 根據上述資料，甲公司2013年B2月31日資產負債表中下列項目的金額，填列正確的是（ ?。?。
A．“固定資產”項目金額為49750元
B．“在建工程”項目金額為27500元
C．“短期借款”項目金額為B2000元
D．“應付利息”項目金額為420元
45、 根據上述資料，甲公司2013年12月31日資產負債表中下列項目的金額，填列正確的是（ ?。?。
A．“應交稅費”項目金額為3000元
B．“資本公積”項目金額為9000元
C．“未分配利潤”項目金額為17186．28元
D．“未分配利潤”項目金額為15826．69元
46、根據下面內容，回答46-65題：
甲股份有限公司(以下簡稱甲公司)為增值稅一般納稅企業，適用的增值稅稅率為17％；適用的所得稅稅率25％。商品銷售價格中均不含增值稅額；商品銷售成本按發生的經濟業務逐筆結轉。銷售商品及提供勞務均為主營業務。資產銷售(出售)均為正常的商品交易，采用公允的交易價格結算。除特別指明外，所售資產均未計提減值準備。
甲公司2012年12月發生的經濟業務及相關資料如下：
(1)12月1日，向A公司銷售應稅消費品一批，增值稅專用發票上注明銷售價格為500萬元，消費稅稅率為10％。提貨單和增值稅專用發票已交A公司，款項尚未收取。為及時收回貨款。給予A公司的現金折扣條件如下：2／10，1／20，n／30(假定計算現金折扣時不考慮增值稅)。該批商品的實際成本為350萬元。
(2)12月5日，收到8公司來函，要求對當年11月10日所購商品在銷售價格上給予10％的折讓(甲公司在該批商品售出時，已確認銷售收入100萬元，但款項尚未收取)。經核查，該批商品存在外觀質量問題。甲公司同意了B公司提出的折讓要求。當日，收到B公司交來的稅務機關開具的索取折讓證明單，并開具紅字增值稅專用發票。
(3)12月13日，收到A公司支付的貨款，并存入銀行。
(4)12月14日，與C公司簽訂一項非專利技術使用權轉讓合同。該非專利技術賬面原值為3600萬元，攤銷年限為10年，未發生減值。合同規定，C公司有償使用甲公司的該項非專利技術，使用期為3年，一次性支付使用費150萬元；甲公司在合同簽訂日提供該非專利技術資料，不提供后續服務。與該項交易有關的手續已辦妥，從C公司收取的使用費已存入銀行。不考慮相關稅費。
(5)12月15日，與D公司簽訂一項為其安裝設備的合同。合同規定，該設備安裝期限為4個月，合同總價款為200萬元。合同簽訂日預收價款50萬元，至12月31日，已實際發生安裝費用20萬元(均為安裝人員工資，尚未支付)，預計還將發生安裝費用80萬元。甲公司按實際發生的成本占總成本的比例確定安裝勞務的完工程度。假定該合同的結果能夠可靠地估計。不考慮相關稅費。
(6)12月22日，銷售材料一批，價款為60萬元，該材料發出成本為50萬元。款項已存入銀行。
(7)12月24日，轉讓交易性金融資產取得轉讓收入120萬元，價款已存入銀行，交易性金融資產賬面價值為85萬元(其中，成本明細為100萬元，公允價值變動明細為15萬元)。
(8)甲公司持有乙公司20％的股權(屬于居民企業之間的投資)，對乙公司具有重大影響，將該投資作為長期股權投資核算。2012年乙公司實現凈利潤100萬元。
(9)計提存貨跌價準備6萬元，壞賬準備4萬元。
(10)因計提存貨跌價準備和壞賬準備形成遞延所得稅資產2．5萬元，遞延所得稅資產的期初余額為0，根據稅法規定，計提壞賬準備和存貨跌價準備因未實際發生損失不允許稅前扣除，應納稅調整增加；居民企業之間投資確認的投資收益免稅，應納稅調減。除此之外企業并未發生其他的納稅調整事項，企業本期的所得稅已經上繳。
(11)除上述經濟業務外，登記本月發生的其他經濟業務形成的有關賬戶發生額如下：
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賬戶名稱 |
借方發生額 (萬元) |
貸方發生額 (萬元) |
|
其他業務成本 |
10 |
|
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銷售費用 |
15 |
|
|
管理費用 |
25 |
|
|
財務費用 |
10 |
|
|
營業外收入 |
|
15 |
|
營業外支出 |
50 |
|
針對業務(1)～(4)，下列處理正確的是（ ）。
A．業務(1)，應交消費稅額應計人應收賬款
B．業務(2)，銷售折讓沖減當期主營業務收入
C．業務(3)，A公司得到現金折扣10萬元
D．業務(4)，轉讓使用權，確認其他業務收入
47、針對業務(5)，下列處理不正確的是（ ?。?br>A．2012年12月31日，應確認收入40萬元
B．2012年12月31日，應確認成本20萬元
C．2012年12月31日，應確認收入50萬元
D．2012年12月31日，應確認成本15萬元
48、針對業務(6)～(9)，下列處理正確的是（ ?。?。
A．業務(6)，銷售材料應確認主營業務收入
B．業務(7)，轉讓時應確認的投資收益為35萬元
C．業務(8)，甲公司應確認投資收益20萬元
D．業務(9)，資產減值損失為10萬元
49、 當期利潤總額為（ ?。┤f元。
A．185
B．200
C．215
D．160
50、當期應交所得稅為（ ?。┤f元。
A．36.25
B．43.75
C．41.25
D．47.5
