47、W企業發生的經濟業務如下：
(1)W企業自2011年1月1日起為Z企業開發一項系統軟件。合同約定工期為兩年，合同總收入為50000元，2011年1月1日Z企業支付項目價款25000元，余款于軟件開發完成時支付。1月1 日，W企業收到2企業支付的該項目價款25000元，并存入銀行。該項目預計總成本為20000元。其他相關資料如下：
|
時間 |
收款金額(元) |
累計實際發生成本(元) |
開發程度 |
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2011年1月1日 |
25000 |
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|
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2011年12月31日 |
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8000 |
40％ |
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2012年12月31日 |
25000 |
20000 |
l00％ |
該項目于2012年12月31日完成并交付給Z企業，余款25000元已收到。W企業按開發程度確定該項目的完工程度，提供勞務交易結果能夠可靠估計。假定為該項目發生的實際成本均用銀行存款支付。
(2)W企業與乙公司簽訂協議，采用預收款方式向乙公司銷售一批商品，該批商品的實際成本為150000元。協議約定，該批商品銷售價格為200000元，增值稅稅額為34000元；乙公司應在協議簽訂時預付60％的貨款(按銷售價格計算)，剩余款項于下月交付商品時支付。
要求：根據上述資料，回答下列第 47-61 題：
關于業務(1)，下列表述正確的是（ ）。
A．收到價款25000元應確認為收入
B．收到價款25000元應確認為一項負債
C．2011年實際確認勞務成本為8000元
D．2011年應確認的收入為25000元
48、
關于業務(1)，2012年發生的業務表述不正確的是（ ）。
A．企業2012年實際發生的勞務成本為12000元
B．企業2012年確認主營業務收入30000元
C．企業2012年結轉成本12000元
D．企業2012年結轉成本20000元
49、
關于業務(2)，下列表述正確的是（ ）。
A．該企業應根據收款金額確認收入
B．該企業應確認的收入為200000元
C．該企業不確認收入
D．該企業應確認的收入為120000元
50、某公司為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為17%。原材料采用計劃成本法核算，月初原材料的余額為3000萬元，材料成本差異賬戶的貸方余額為150萬元；存貨跌價準備賬戶的月初余額為30萬（其中20萬元為原材料計提的，10萬元為庫存商品計提的）。2012年12月發生的部分交易或事項如下：
(1)以銀行存款從深圳證券交易所購人甲上市公司股票30萬股，并將其劃分為交易性金融資產。該筆股票投資的公允價值800萬元，另支付交易費用3萬元。月末，該筆股票的市價為900萬元。
(2)本月購人材料一批，增值稅專用發票上注明的貨款為1500萬元，增值稅額255萬元，發票賬單已經收到，計劃成本為1400萬元，材料已經驗收入庫，全部款項以銀行存款支付。
(3)本月發出材料2000萬元，全部用于產品生產。
(4)月末，企業原材料的可變現凈值為2920萬元。
(5)計提本月生產用機器設備折舊。該設備是上年12月購入并投入使用的，原值為275萬元，預計使用年限為5年，預計凈殘值為5萬元。采用年數總和法計提折舊。
(6)購人生產用設備一臺，購買價款20萬元，取得的增值稅專用發票上注明的增值稅額為3.4萬元，用銀行存款支付安裝費用和其他相關稅費1.6萬元。
(7)以分期付款方式購入一臺辦公設備，具有融資性質，購買總價款為30萬元，購買價款的現值為25萬元。
(8)將100臺自產的彩電作為福利分配給本公司職工100人，其中生產車間管理部門的員工70人，行政管理部門的員工30人。該彩電每臺生產成本為0.3萬元，市場售價為0.5萬元（不含增值稅）。該批彩電未計提存貨跌價準備。
(9)出售固定資產，原價為1000萬元，已計提折舊400萬元，計提的減值準備的金額為50萬元，售價為600萬元，營業稅稅率為5%。
(10)本月月初銷售商品一批，增值稅專用發票上注明價款40萬元，增值稅額6.8萬元。該批商品成本為30萬元，計提的存貨跌價準備的金額為3萬元。現金折扣條件為( 2/10，1/20，n/30)．企業10日內收回貨款。（假定計算現金折扣時考慮增值稅，保留兩位小數）要求：根據上述資料，回答下列50-64題。
根據上述(1)～(4)交易或事項，下列會計處理中，正確的是（ ）。
A．交易性金融資產取得時的入賬成本是803萬元
B．購入原材料產生的材料成本差異是100萬元
C．對發出的材料，結轉的材料成本差異是22.8萬元
D．2012年末，材料計提存貨跌價準備20萬元
51、
根據上述資料(5)，生產用機器設備本月計提折舊是（ ）萬元。
A．7.5
B．90
C．9
D．15
52、
根據上述(6)～(9)交易或事項，下列會計處理中，正確的是( )。
A．為生產用設備支付的安裝費用和其他相關稅費1.6萬元應計人當期損益
B．分期付款購入的辦公設備，入賬成本是25萬元
C．將自產的彩電作為職工福利，會計上應確認收入
D．出售固定資產，產生處置凈收益20萬元
53、
根據上述資料(10)，下列說法中表述正確的是（ ）。
A．現金折扣不影響商品銷售收入的確認
B．現金折扣不影響商品銷售成本的結轉
C．現金折扣不影響商品銷售時應收賬款的確認
D．現金折扣實際發生時，計入財務費用
54、甲公司為增值稅一般納稅人。2012年1月，甲公司因生產需要，決定用自營方式建造一間材料倉庫。相關資料如下：
(1) 2012年1月5日，購人工程用專項物資20萬元，增值稅額為3.4萬元，該批專項物資已驗收入庫，款項用銀行存款付訖。
(2)領用上述專項物資，用于建造倉庫。
(3)領用本單位生產的水泥一批用于工程建設，該批水泥成本為2萬元，稅務部門核定的計稅價格為3萬元，增值稅稅率為17%。
(4)領用本單位外購原材料一批用于工程建設，原材料實際成本為1萬元，應負擔的增值稅額為0. 17萬元。
(5) 2012年1月至3月，應付工程人員工資2萬元，用銀行存款支付其他費用0. 92萬元。
(6) 2012年3月31日，該倉庫達到預定可使用狀態，預計可使用20年，預計凈殘值為2萬元，采用直線法計提折舊。
(7) 2016年12月31日，該倉庫突遭火災焚毀，殘料估計價值5萬元，驗收入庫，用銀行存款支付清理費用2萬元。經保險公司核定的應賠償損失7萬元，尚未收到賠款。甲公司確認了該倉庫的毀損損失。
要求：根據上述資料，回答下列54-68題。
根據資料(1)～(3)，下列描述正確的有（ ）。
A．購人工程物資的入賬價值是23.4萬元
B．購人工程物資的入賬價值是20萬元
C．領用水泥，使該倉庫的成本增加2. 51萬元
D．領用水泥，使該倉庫的成本增加3. 51萬元
55、
該倉庫的入賬價值是（ ）萬元。
A．31
B．30
C．27.6
D．26.6
56、
2012年度該倉庫應計提的折舊額是（ ）萬元。
A．1.0875
B．0.96
C．0. 9225
D．1.05
57、
根據資料(7)，下列說法正確的有（ ）。
A．處置該倉庫通過待處理財產損溢科目進行
B．該倉庫計提的累計折舊額是6. 65萬元
C．形成的損失計入管理費用
D．形成的損失計入營業外支出
58、甲公司為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為17%，原材料采用實際成本法進行日常核算。該公司2012年4月30日“應交稅費一應交增值稅”科目借方余額為4萬元，該借方余額可用下月的銷項稅額抵扣。5月份發生如下涉及增值稅的經濟業務：
(1)購買原材料一批，增值稅專用發票上注明價款為60萬元，增值稅額為10.2萬元，公司已開出商業承兌匯票，該原材料已驗收入庫。
(2)用一批原材料對外投資，作為長期股權投資核算。該批原材料的成本為36萬元，計稅價格為41萬元，應交納的增值稅額為6.97萬元。
(3)銷售產品一批，銷售價格為20萬元（不含增值稅額），實際成本為16萬元，提貨單和增值稅專用發票已交購貨方，貨款尚未收到。該銷售符合收入確認條件。
(4)建造廠房領用外購原材料一批，該批原材料實際成本為30萬元，應由該批原材料負擔的增值稅額為5.1萬元。
(5)因管理不善丟失原材料一批，該批原材料的實際成本為10萬元，增值稅額為1.7萬元。尚未經批準處理。
(6)用銀行存款交納本月增值稅2.5萬元。要求：根據上述資料，回答下列第58-72題。
針對業務(2)的下列提法中，恰當的是（ ）。
A．長期股權投資的成本應為47.97萬元
B．長期股權投資的成本應為42.97萬元
C．以原材料對外投資時．在確認長期股權投資的同時應確認收入
D．由于原材料用作對外投資，應作進項稅額轉出
59、
甲公司2012年5月份發生的銷項稅額為（ ）萬元。
A．3.4
B．6.97
C．10.37
D．15.47
60、
甲公司2012年5月份應交增值稅額為（ ）萬元。
A．0.17
B．2.97
C．6.8
D．3.83
61、
甲公司5月份應交未交的增值稅額為（ ）萬元。
A．2.97
B．4.47
C．2.5
D．0.47
試題攻略：2014初級會計職稱無紙化備考試題沖刺
科目備考：2014初級會計實務備考沖刺專題
