銀行存款的賬務處理
銀行存款是企業存放在銀行或者其他金融機構的貨幣資金。
為了反映和監督企業銀行存款的收入、支出和結存情況，企業應當設置“銀行存款”科目，借方登記企業銀行存款的增加，貸方登記企業銀行存款的減少，期末借方余額反映期末企業實際持有的銀行存款的余額。
企業應該設置銀行存款總賬和銀行存款日記賬，分別進行銀行存款的總分類核算和明細分類核算。“銀行存款日記賬”，根據收付款憑證，按照業務的發生順序逐筆登記，每日終了，應結出余額。
初級職稱考試習題測試：
【單項選擇題】企業銀行存款日記賬余額與銀行對賬單不符，企業銀行日記賬余額是150萬，企業日記賬和銀行對賬單差異包括：企業收到貨款10萬，銀行未入賬，企業開出支票5萬元，對方尚未到銀行辦理收款，銀行代扣水電費2萬，企業尚未入賬，調節之后的企業銀行存款余額為（ ）。
A.160
B.165
C.148
D.152
【答案】C
【解析】以企業的日記賬余額為基礎，銀行已付企業未付的項目屬于調節項目，所以調節之后的銀行存款余額=150-2=148，選項D正確。
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