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MR.H老師介紹
云南大學法學院經濟法碩士，現為福建某大學法學院講師，教授課程橫跨法商領域，長期從事司法類，財會類考試的輔導教學工作，是當前初級會計職稱培訓課程中人氣頗高，倍受考生歡迎的中堅力量。黃老師的講義重點突出，知識點表格化利于記憶；他上課節奏緊湊，不拖泥帶水，強調知識點，更關注方法論；他的課程不是停留在“是什么”，而是深挖“為什么”，更不忘教你“如何記”；幽默巧妙的應試口訣把通過考試變得實實在在，輕松愉快。”不求一帆風順，但求風雨無阻“，黃老師希望用他自己的真誠和努力看見更多考生明天的微笑！
2020初經濟法基礎黃章令精講班課程：企業所得稅納稅人、所得來源地及稅率
第五章 企業所得稅、個人所得稅法律制度
第66講 企業所得稅納稅人、所得來源地及稅率
【2020變化】
調整：
（1）保險企業手續費及傭金支出的扣除比例；
（2）小微企業的稅收優惠；
（3）個人所得稅納稅人和所得來源的確定按照新政策進行調整；
（4）個人所得稅專項附加扣除按照新政策進行調整；
（5）應納稅額計算的特殊規定。
新增：
（1）黨組織工作經費的扣除標準；
（2）集成電路設計企業和軟件企業、經營性文化事業單位轉制為企業的稅收優惠；
（3）提供養老、托育、家政等服務的減計收入政策；
（4）債券利息減免稅優惠；
（5）扣繳義務人對居民個人、非居民個人工資、薪金所得，勞務報酬所得、稿酬所得、特許權使用費所得預扣預繳個人所得稅的計算
第一節 企業所得稅法律制度
一、企業所得稅納稅人和征稅對象【中】
（一）納稅人及征稅對象
在我國境內，企業和其他取得收入的組織為企業所得稅的納稅人。
【嚼爛真題-15單】根據企業所得稅法律制度的規定，下列各項中，屬于非居民企業的是（ ）。
A.依照外國法律成立，實際管理機構在境內的甲公司
B.依照中國法律成立，在境外設立機構、場所的乙公司
C.依照外國法律成立且實際管理機構在境外，但在境內設立機構、場所的丙公司
D.依照中國法律成立，實際管理機構在境內的丁公司
二、所得來源地的確定【強】
【嚼爛真題-13單】根據企業所得稅法律制度的規定，關于確定來源于中國境內、境外所得的下列表述中，不正確的是（ ）。
A. 提供勞務所得，按照勞務發生地確定
B. 銷售貨物所得，按照交易活動發生地確定
C. 股息、紅利等權益性投資所得，按照分配所得的企業所在地確定
D. 轉讓不動產所得，按照轉讓不動產的企業或者機構、場所所在地確定
三、企業所得稅稅率【弱】
【牛刀小試-單】美國某銷售企業（實際管理機構不在中國境內）在中國境內設立分支機構，2012年該機構在中國境內取得與該機構有聯系的銷售收入100萬元，在中國取得與該分支機構無實際聯系的所得50萬元；在美國取得與該分支機構無實際聯系的所得30萬元。企業的應納企業所得稅收入總額為（ ）萬元。
A. 50 B. 100 C.150 D.180
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